1、讲解所得税汇算清缴基本技能及最新政策；
2、分项目（纳税申报类、扣除类、收入类、税收优惠类、特殊业务）讲解汇算的疑难问题200问；
3、模拟真实案例演示年度汇算清缴的过程；
4、结合案例演练报表填制
5、视频课件包括以上所有内容，在线直播将讲解常见的疑难问题及新政的实施。
最新政策解析
2016年1月18日国家税务总局重新修改了年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表。新修订的内容有哪些？
1、《企业基础信息表》（A000000）及填报说明，修改了哪些内容？
2、旧版《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，新修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）如何填报？
3、《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，修改了哪些内容？
4、旧版《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，新修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》如何填报？
5、旧版《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，新修改后的《减免所得税优惠明细表》如何填报？
6、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），修改后调整了哪些内容？
7、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）修改后调整了哪些内容？
一、需要办理企业所得税年度汇算清缴的企业范围及2015年度新申报表政策解析。
问题1：在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，需要办理企业所得税汇算清缴吗？
问题2：企业减、免税期间还需要企业所得税汇算清缴吗？
问题3：企业在筹建期，试经营无收入需要企业所得税汇算清缴吗？
问题4：核定征收企业所得税的居民企业需要企业所得税汇算清缴吗？
问题5：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构需要企业所得税汇算清缴吗？
问题6：哪些企业不需要进行企业所得税汇算清缴？
问题7：查账征收企业所得税的居民企业有哪些情形？
问题8：非居民企业是否进行企业所得税汇算清缴？
一、企业工资薪金支出企业所得税政策解析及适用。
问题9：什么是合理的工资薪金支出？应当符合哪些条件？
问题10：企业工资薪金支出日常税收管理的关键点有哪些？
问题11：工资薪金支出填报年度纳税申报表时应注意哪些风险？
问题12：（A105050）《职工薪酬纳税调整明细表》工资薪金支出帐载金额应根据哪些会计科目填报？会产生哪些特殊的税、会差异？如何进行纳税调整？
问题13：工资薪金支出如果税、会无差异，不需纳税调整，还需要填报（A105050）《职工薪酬纳税调整明细表》吗？
问题14：金税三期信息系统中，税务机关如何利用工资薪金支出年度申报数据，对企业实行关联税种的监控？
二、企业应付未付工资企业所得税处理及2015年度相关新政策应用
问题15：2015年度企业已计提但未实际支付的工资金额，如果在2016年5月31日前支付，允许在2015年企业所得税税前扣除吗？
问题16：2015年度企业已计提但未实际支付的工资金额，如果在2017年6月，还允许企业所得税税前扣除吗？在2015年度扣除？还是在2017年度扣除？
三、劳务派遣用工支出企业所得税处理及2015年新政策解析
问题17：劳务派遣用工费用2015年新政策规定了哪些内容？
问题18：劳务派遣用工费用税前扣除合法有效凭证应当如何管理？
问题19：劳务派遣用工是否属于职工人数？如何填报年度企业所得税年度申报表？
问题20：营改增后，劳务派遣费用支出对会计利润的影响？对所得税的影响？对票据形式的影响？
四、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员工资费用税前扣除政策解析及应用。
问题21：季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员费用支出是按工资薪金支出方式税前扣除？还是按劳务报酬方式在税前扣除？
问题22：季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员费用按工资薪金支出方式税前扣除的关键点是什么？企业如何做好这方面的日常管理？
五、职工交通补贴、通讯补贴涉税处理及2015年新政策解析
问题23：职工交通补贴、通讯补贴会计如何处理？
问题24：职工交通补贴、通讯补贴税前如何扣除？
问题25：选择哪种扣除方式对企业有利？不同扣除方式的利弊分析？
问题26：职工交通补贴、通讯补贴税收利好政策应如何操作？
问题27：报销形式的职工交通补贴、通讯补贴，发票的抬头是职工个人还是企业名称？会产生哪些涉税风险？
问题28：职工交通补贴、通讯补贴如何缴纳个人所得税？
六、退休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用企业所得税处理
问题29：公司给离退休干部订阅书报杂志，请问书报费可否在企业所得税前扣除？
问题30：公司给离退休人员过节发放福利、慰问费等可否在费用中扣除？
七 、职工住宿租金支出税前扣除问题
问题31：企业为高管或其他员工租用宿舍发生的房屋租赁费用，企业所得税如何扣除？
八、企业旅游费涉税处理
问题32：旅游费用的财务制度规定有哪些？
问题33：旅游费用常见企业会计处理方式？
问题34：内部员工旅游费用企业所得税如何处理？
问题35：外地客商到本厂采购时参观本地景区的旅游费用可以扣除？
问题36：出国考察费用允许税前扣除吗？
问题37：员工旅游费用需要缴纳个人所得税吗？
九、差旅费支出涉税分析
问题38：差旅费包括哪些内容？
问题39：出差期间的饭费是按业务招待费税前扣除？还是按差旅费税前扣除？
问题40：员工取得的差旅费补贴，企业所得税税前扣除有限定标准吗？
问题41：实务中差旅费税前扣除风险点有哪些？
问题42：员工取得的差旅费补贴需要缴纳个人所得税吗？
十、会议费税前扣除分析
问题43：会议费包括哪些内容？召开会议中的餐费是作为会议费税前扣除还是业务招待费扣除？
问题44：会议中招待赠品支出如何处理？
问题45：集团公司召集会议发生的费用，会议费支出是在母公司税前扣除？还是在子公司扣除？有何涉税风险？
问题46：如何合理筹划集团公司会议费分摊，降低集团公司整体税负？
问题47：营改增之后会议费发票列支注意的哪些涉税风险？
问题48：税务机关对会议费扣除凭证有哪些征管要求？
十一、企业为员工发放工作服、运动衣涉税分析
问题49：企业为员工发放工作服的支出，企业所得税如何处理？
问题50：企业为员工发放工作服，是否扣缴个人所得税？
问题51：企业为员工购买工作服，取得增值税专用发票能否抵扣进行税额？
问题52：员工服饰费的税收筹划要点？
问题53：企业给员工发放高档服装、运动衣、登山服，企业所得税如何处理？
问题54：企业给员工发放高档服装、运动衣、登山服，个人所得税如何处理？
问题55：企业为员工购买高档服装、运动衣、登山服，取得增值税专用发票能否抵扣进行税额？
十二、“五险一金”税收政策分析及应用
问题56：允许税前扣除的“五险一金”具体内容是什么？
问题57：允许税前扣除的“五险一金”的缴费基数是工资薪金总额吗？
问题58：当年计提，但在次年汇算清缴前缴纳，允许在汇算清缴时税前扣除吗？
问题59：当年计提但在次年汇算清缴前还没有缴纳，允许在汇算清缴前扣除吗？如果以后年度支付，还允许扣除吗？在哪个年度扣除？
问题60：补缴以前年度的社会保险，以前年度未计提，允许税前扣除吗？在哪个年度扣除？
问题61：“五险一金”缴费比例是多少？
问题62：“五险一金”个人所得税风险点有哪些？
十三、业务招待费税收政策解析及应用
问题63：业务招待费税前扣除金额如何计算？
问题64：业务招待费的计提基数包括视同销售收入吗？
问题65：从事股权投资业务的企业，业务招待费的计提基数包括哪些收入？
问题66：筹建期间发业务招待费的如何税前扣除？
问题67：税务稽查部门的查补收入能否作为计提业务招待费的基数？
问题68：所有的餐票都是业务招待费吗？
问题69：向现有或潜在客户赠送礼品属于业务招待费吗？
问题70：客户的交通、食宿费用、安排客户旅游产生的费用属于招待费吗？
问题71：招待客户用香烟、食品、茶叶等费用，属于业务招待费吗？
问题72：业务招待费如果在“管理费用”科目核算，如何进行年度纳税调整？
问题73：业务招待费如果在“在建工程、研发费用、工程施工、制造费用”等科目核算，又如何进行年度纳税调整？如何进行会计调整防范以后年度因此造成的税收风险？
十四、礼品支出的税务处理及涉税风险管理
问题74：促销业务中向客户赠送礼品，企业所得税如何处理？
问题75：非促销活动中，自产的货物对外赠送，企业所得税如何处理？
问题76：外购的货物赠送内部职工，视同销售收入的金额如何确认？
问题77：赠送礼品支出企业所得税前扣除的四种方式？
问题78：赠送礼品，哪些情况不需扣缴个人所得税？哪些情况必须扣缴个人所得税？
问题79：赠送礼品的增值税如何处理？
问题80：赠送礼品会计如何处理？
问题81：购买礼品取得发票的涉税风险
十五、向非金融企业、小额贷款公司借款利息支出税收政策解析
问题82：企业向非金融企业借款的利息支出，如何进行年度纳税调整？
问题83：企业向小额贷款公司借款的利息支出，允许全额税前扣除吗？
问题84：年度申报利息支出扣除，需提供什么证明资料？如何进行筹划增加税前利息扣除金额？
十六、向自然人、股东个人借款利息支出税收政策解析
问题85：向自然人借款利息支出能否税前扣除？有什么限制条件？
问题86：向股东个人借款利息支出能否税前扣除？有什么限制条件？
问题87：向个人借款利息支出，白条收据能否做为合法凭证在税前扣除？
问题88：向自然人、股东个人借款利息支出个人所得税如何筹划？
问题89：向自然人借款费用税收风险有哪些？
十七、应付未付利息能否在税前扣除？
问题90：已经计提尚未支付的利息，能否按权责发生原则在所得税前扣除？
问题91：税法“权责发生制”的理解？与会计权责发生制的区别？
案例分析：甲公司2015年度按照权责发生制的要求，将银行借款利息200万元计入财务费用，但由于资金紧张未支付。2015年度汇算清缴时能否扣除?
十八、财务顾问费税收政策解析
问题92：向银行借款时支付的财务顾问费能计入财务费用，在当期扣除吗？
十九、固定资产大修理支出、固定资产改建支出、固定资产装修支出税收政策解析
问题93：什么是固定资产的大修理支出？
问题94：固定资产大修理支出如何进行所得税前扣除？
问题95：什么是固定资产的改建支出？
问题96：实务中的固定资产改建支出表现为哪些形式？
问题97：自有固定资产的改建支出如何进行所得税前扣除？
问题98：如果固定资产已足额提取折旧，其改建支出如何进行税前扣除？
问题99：如果固定资产是租入的，其改建支出如何进行所得税前扣除？
问题100：固定资产装修费用的会计处理？
问题101：固定资产装修支出如何进行所得税前扣除？
问题102：固定资产大修理支出、固定资产改建支出、固定资产装修支出税收风险点有哪些？
问题103：固定资产大修理支出、改建支出、装修支出，税收筹划策略？
二十、固定资产折旧税会差异税收政策解析
问题104：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，折旧费用如何进行纳税调整？
问题105：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，折旧费用如何进行纳税调整？
问题106：提取固定资产减值准备的固定资产，折旧费用如何进行纳税调整？
问题107：会计采取直线法计提折旧，税法允许加速折旧方法，如何进行年度纳税调整？
二十一、未全额取得发票的新建固定资产计税基础的确定问题
问题108：新建造的固定资产已经投入使用，工程款项尚未结清，也未取得全额发票，固定资产折旧费用如何扣除？如何进行年度纳税调整？
一、房地产企业预售收入、完工收入税收政策应用及年度纳税申报表的填报
问题109：房地产企业开发产品销售收入有哪两种形式？
问题110：房地产开发企业的预售收入能否做为业务招待费、广告、宣传费的计提基数？
问题111：未完工开发产品的预售收入如何缴纳企业所得税？
问题112：计税毛利额与实际利润额如何纳税调整？
问题113：计税毛利率的比例是多少？
问题114：开发产品完工的条件有哪些规定？企业所得税规定完工条件的目的？
问题115：预售收入计税毛利额如何填报新修订预缴申报表？
问题116：预售收入实际缴纳的营业税金及附加、预缴的土地增值税能否在缴纳年度税前扣除？如何进行税、会差异调整？如何填报年度纳税申报表？
问题117：预售收入、计税毛利额如何填报年度申报表？
问题118：完工收入、实际毛利额如何填报年度申报表？
问题119：开发产品完工年度，如何进行成本对象相关信息的报告？
二、租金收入、租金支出税收政策解析、纳税调整及申报表的填报
问题120：租金收入的企业所得税纳税义务发生时间如何确定？
问题121：租赁期为3年的租赁合同，在第一年一次性提前收取三年的租金。出租方是收到租金年度确认企业所得税收入还是分三年确认收入？是否在收到时一次性缴纳营业税？发票如何开具？租金支出方租金支出是支付年度税前扣除还是分3年扣除？
问题122：租赁期为3年的租赁合同，在第三年一次性收取三年的租金。出租方是收到租金年度确认企业所得税收入还是分三年确认收入？是在第三年收到租金时缴纳营业税？发票如何开具？租金支出方租金支出是在第三年税前扣除还是分3年扣除？
问题123：租赁期为3年的租赁合同，每年均匀收取租金。出租方如何确认企业所得税收入？发票如何开具？租金支出方租金支出如何税前扣除？
问题124：租赁期为3年的租赁合同，第一年租金10万元，第二年租金20万元，第三年租金30万元。出租房如何确认企业所得税收入？发票如何开具？租金支出方租金支出如何税前扣除？
问题125：租赁期为3年的租赁合同，第一年免收租金，第二年租金20万元，第三年租金20万元。出租方如何确认企业所得税收入？发票如何开具？租金支出方租金支出如何税前扣除？
问题126：租金收入税收与会计的差异如何进行年度纳税调整？如何填报年度申报表？
三、发票开具时间、企业所得税收入确认时间、流转税缴纳时间、会计确认收入时间，四个时间点的税法协调。
问题127：发票应当什么时间开具？
问题128：发票已开具，是否必须按发票开具金额确认企业所得税应税收入？
问题129：发票已开具，是否必须按发票开具金额做为计税依据缴纳增值税或营业税？
问题130：发票已开具，是否必须按发票开具金额确认会计收入？
问题131：年度汇算清缴时，如何审核发票开具金额、缴纳流转税计税依据、会计确认收入金额与企业所得税收入金额存在的税收风险点？
一、固定资产加速折旧政策应用及2015年新政策解析
问题132：缩短折旧年限如何计算？加速折旧的方法如何计算？与会计的加速折旧方法有何区别？
问题133：所有企业哪些固定资产可以采取加速折旧方法？
问题134：企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以最短为几年？
问题135：集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以缩短为几年？
问题136：自2014年1月1日起，哪六大行业新增固定资产实行加速折旧？
问题137：自2015年1月1日起，哪四大行业新增固定资产实行加速折旧？
问题138：自2014年1月1日起，六大行业新增固定资产实行加速折旧政策，六大行业按照什么标准进行划分？
问题139：自2015年月1日起，四大行业新增固定资产实行加速折旧政策，四大行业按照什么标准进行划分？
问题140：十大行业企业享受加速折旧政策的口径是什么？
问题141：十大行业企业享受固定资产加速折旧政策的固定资产范围是什么？
问题142：十大行业中的小型微利企业加速折旧政策对有特别优惠吗？
问题143：企业在购置固定资产当年符合小型微利企业标准，并享受相关加速折旧优惠，但次年开始已经超过小型微利企业标准，该固定资产的折旧方法是否需要进行调整？
问题144：新购进的固定资产如何理解？
问题145：新购进固定资产的时间点如何把握？
问题146：税法规定与会计处理差异问题是否影响企业享受加速折旧优惠政策？
问题147：税务机关明确了企业享受加速折旧优惠的哪些要求？
问题148：符合条件的企业可否选择不实行加速折旧政策？
问题149：享受固定资产加速折旧税收优惠需要税务机关审批吗？
问题150：企业2015年前三季度新购进的固定资产未能及时享受加速折旧优惠，如何补充享受？
二、小微企业优惠新政策解析及应用
问题151：企业所得税法界定的小微企业应当符合什么条件？与执行小企业会计准则的小企业有哪些区别？
问题152：从业人数、资产总额的计算有哪些新变化？
问题153：2008年-2015年，因政策不同可以分为六个时间阶段享受优惠，不同年度税收优惠政策有何变化？
问题154：企业享受小型微利企业所得税优惠政策是否受征收方式限定？
问题155：企业享受小型微利企业所得税优惠政策是否需要到税务机关办理相关手续？
问题156：企业预缴时，怎样享受小型微利企业所得税优惠政策？
问题157：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时怎么办？
问题158：2015年新政策增加小微企业享受税收优惠的企业所得税额计算的难度，计算时应如何把握？
问题159：小型微利企业所得税新优惠政策出台后，哪些纳税人今年可以全额享受减半征税优惠政策？
问题160：减半征税范围从年应纳税所得额20万元以下扩大到30万元以下政策的执行时间是怎么规定的？
问题161：年度累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元的小型微利企业，今年全年累计利润或应纳税所得额是否都可以享受减半征税政策？。
问题162：年度累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元的小型微利企业，如何计算第4季度利润或应纳税所得额，第4季度预缴和2015年度汇算清缴如何享受减半征税政策？
问题163：小微企业如何填报年度汇算清缴报表享受税收优惠？
一、企业发生的以前年度应扣未扣支出政策应用及风险管理
问题164：什么是以前年度应扣未扣支出？形成的主要原因？
问题165：企业发生了以前年度应扣未扣支出，还允许企业所得税前补扣吗？如何补扣？
问题166：哪些以前年度应扣未扣支出，允许企业所得税税前补扣？
问题167：实务中五种情形的以前年度应扣未扣支出，税前补扣的风险点有哪些？
问题168：企业如何进行应扣未扣支出涉税风险管理？
二、跨期票据涉税政策分析及风险管理
问题169：企业预缴季度所得税时是否必须提供有效凭证？
问题170：企业年度汇算清缴时有效凭证可以次年5月31日前提供吗？
问题171：年末防范跨期票据关键措施有哪些？
三、票据取得年度与会计处理年度不一致涉税风险防范。
问题172：企业在2016年1月20日进行2015年年终结账，将开票日期为2016年1月的发票计入2015年12月成本费用，需要纳税调整吗？如何调整？有何风险？
问题173：企业在2015年12月20日进行2015年年终结账，将开票日期为2015年12月的发票计入2016年1月成本费用，需要纳税调整吗？如何调整？有何风险？
四、企业接受政府无偿划拨资产税收政策应用及年度纳税申报表的填报
问题174：企业接收政府划入资产，如果作为资本金投入不征收企业所得税，会计应如何处理？应提供什么资料？涉税风险点有哪些？
问题175：企业接收政府划入资产，如果作为不征税收入，应提供哪些资料？应如何进行会计核算？应如何进行税、会差异调整？应如何填报纳税申报表？涉税风险点有哪些？
问题176：企业可否放弃财政补贴不征税收入的权利？放弃后不征税收入对应的支出可否扣除？如果用于研究开发支出可否加计扣除？
问题177：企业接收政府划入资产，如果作为应税收入，应如何进行税、会差异调整？应如何填报纳税申报表？涉税风险点有哪些？
问题178：企业接受政府无偿划拨资产1000万元，三种所得税处理方式哪种最适合本企业？如何进行税收筹划？
五、非货币性资产投资业务涉税处理？
问题179：以非货币性资产对外投资，资产转移环节，投资方企业所得税如何处理？如果财产转让所得金额较大可否分期确认企业所得税的收入？年度汇算清缴时如何填报申报表？
问题180：以非货币性资产对外投资，资产转移环节，投资方什么情形缴纳增值税或营业税？投资方什么情形不缴纳增值税或营业税？
问题181：以不动产对外投资，资产转移环节，投资方土地增值税如何处理？被投资方什么情形缴纳契税？什么情形不缴纳契税？
六、权益法核算的长期股权投资业务税收政策应用及年度申报表的填报
问题182：长期股权投资初始投资成本与拥有的被投资方公允净资产之间的差额，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题183：长期股权投资持有期间，被投资方发生盈亏时，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题184：长期股权投资持有期间，取得被投资方分配的股息、红利，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题185：长期股权投资持有期间，投资方超过持股比例取得的股息、红利，能否全部享受免税待遇？
问题186：长期股权投资持有期间，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题187：长期股权投资持有期间，被投资企业用盈余公积或未分配利润转增股本，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题188：长期股权投资处置时，采取直接转让股权的方式，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题189：长期股权投资处置时，采取撤资、减资的方式，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题190：长期股权投资处置时，采取被投资企业清算的方式，如何进行税、会差异调整？如何填报纳税申报表？
问题191：长期股权投资的税收筹划技巧有哪些？
七、企业间无偿划转资产递延纳税政策解析及应用
问题192：企业间无偿划转资产有哪些利好政策？
问题193：企业间四种无偿划转资产方式，会计应如何处理才能享受递延纳税政策？
问题194：企业间无偿划转资产享受递延纳税五个风险点提示
八、筹建期开办费用的企业所得税处理
问题195：开办费是一次性扣除还是分年度扣除？
问题196：开办费的会计如何处理？
问题197：筹建期间的开始日和结束日如何确定？
问题198：哪些费用属于开办费用？
问题199：筹建期发生的业务招待费、广告业务宣传费如何处理？
问题200：筹建期形成亏损如何处理？
问题201：筹建期如何进行汇算清缴？
问题202：筹建期的所得税筹划技巧有哪些？
九、研发费用加计扣除新政策解析及应用
问题203：2015年新政策放宽了研发活动范围，那些企业的研发活动纳入其中？
问题204：2015年新政策扩大了加计费用范围，哪些费用纳入其中？
问题205：2015年新政策简化了研发费用归集与核算管理，如何进行新操作？
问题206：2015年新政策明确追溯享受政策
问题207：原来企业享受加计扣除的优惠，必须在年度申报时向税务机关提供全部有效证明，税务机关对企业申报的研发项目有异议时，需要企业提供科技部门的鉴定书。2015年新政策大幅度减少审核程序，新政策如何操作？
问题208：新政策下，研发费用的加计扣除如何加强财务核算的管理防范税收风险？
十、法人合伙人投资额抵扣应纳税所得额新政策解析及年度申报表填报
问题209：法人合伙人投资于有限合伙制创业投资企业的投资额，2015年明确了哪些新的优惠政策？
问题210：新政策如何操作？如何填报年度申报表？
十一、技术转让所得2015年新政策解析及申报表的填报
问题211：技术转让所得2015年新政策扩大了哪些优惠范围？
问题212：技术转让所得税收优惠如何填报纳税申报表？
问题213：技术转让所得增值税涉税处理？
十二、职工教育经费税前扣除的三种情形
（一）一般企业职工教育经费税前扣除应注意的问题
（二）高新技术企业与技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除应注意的问题
（三）软件产业、集成电路产业、动漫产业、核力发电企业、航空企业职工培训费税前扣除政策
十三、税收优惠权的保护
（一)享受税收优惠的企业如果没有按照规定备案，能否享受其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动吗？如何争取权益？
（二）2015年度税务总局下发了若干税收优惠管理政策？有哪些政策？对企业税收优惠的影响有哪些？
（三）2015年11月份，国家税务总局新明确了55项“企业所得税”税收优惠事项管理办法，对所有企业税收优惠的享受带来了重大的影响。2015年度汇算清缴时，纳税人如何根据新办法进行企业所得税汇算清缴？风险有哪些？
1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，企业必须提供的“主要留存备查资料”有哪些？
2.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，企业必须提供的“主要留存备查资料”有哪些？
3.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除，企业必须提供的“主要留存备查资料”有哪些？
4.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税，企业必须提供的“主要留存备查资料”有哪些？
1、讲解所得税汇算清缴基本技能；
2、案例教学，全方位解决各类企业年度汇算清缴的申报问题；
3、讲解如何利用优惠政策和账务处理技巧来实现企业所得税的纳税筹划；
4、列举汇算清缴中常见的涉税风险点与税务稽查应对
5、视频课件包括以上所有内容，在线直播着重讲解税会差异、涉税风险点与税务稽查应对（即第一部分）。
一、求同存异：会计税法差异下的财税处理
1.固定资产的界定与折旧
2.业务招待费
3.广告宣传费
4.应付职工薪酬-工资
5.应付职工薪酬-福利费
6.坏账
7.固定资产盘亏
8.固定资产盘盈
9.赞助捐赠支出
10.税前扣除凭证
11.特殊规定
二、化险为夷：涉税风险点与税务稽查应对
1.业务招待费
2.研发费用
3.借款费用
4.通讯费用
5.开办费
6.私车公用
7.会议费
8.考察费
9.责任险
10.补充保险
11.挂证人员
12.一次性换本付息的处理
三、运筹帷幄：企业所得税的纳税筹划
1.纳税筹划的概念与原则
2.纳税筹划的步骤
四、决胜千里：做一个优秀的财务工作者
1.对优秀的财务工作者的要求
（1）懂会计知税法（求同存异）
（2）勤学习善沟通（化险为夷）
（3）爱公司喜思索（运筹帷幄）
2.知税法：优惠政策解读与应用
（1）加速折旧
（2）小微企业
（3）技术合同
（4）减免税
（5）双重身份企业
3.勤学习：最新政策解读
一、深度剖析所得税汇算清缴
1.究竟什么是汇算清缴
2.财务人员到底该怎么操作
二、查账征收的内资企业所得税汇算清缴
1.会计和税法的差异
2.报表及填报方法
3.实际案例演示
4.常见问题汇总
三、查账征收的外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴
1.会计和税法的差异
2.报表及填报方法
3.实际案例演示
4.常见问题汇总
四、查账征收的个体工商户的汇算清缴
1.会计和税法的差异
2.报表及填报方法
3.实际案例演示
4.常见问题汇总
五、个人独资企业和合伙企业的汇算清缴
1.会计和税法的差异
2.报表及填报方法
3.实际案例演示
4.常见问题汇总
六、核定征收企业所得税的汇算清缴
1.会计和税法的差异
2.报表及填报方法
3.实际案例演示
4.常见问题汇总
1、讲解所得税汇算清缴基本技能及最新政策；
2、分项目（扣除类、收入类、殊业务）讲解税会差异的处理；
3、讲解企业所得税汇缴工作中的常见疑难问题和16项制胜法宝；
4、传授企业所得税的税务筹划技巧和税务稽查应对策略
5、视频课件包括以上所有内容，在线直播着重讲解企业所得税汇缴工作中的常见疑难问题和16项制胜法宝(即第一部分)。
1、法宝一：税务处理严格执行税法规定
疑难问题
（1）企业会计政策与税收规定不一致时，可否不做纳税调整？
（2）企业具体经济交易事项找不到税法规定时怎么办？
2、法宝二：国家不承担企业的经营风险
疑难问题
（1）发货后但没有收到货款，可否不申报缴纳企业所得税？
（2）到了合同约定的收款日期没有收到货款，可否不确认收入？
3、法宝三：准确把握视同销售
疑难问题
（1）将业自产产品发放职工福利是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（2）下一车间从上一车间领用半成品是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（3）将自产产品从成品库发往展厅是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（4）将自产产品用于偿债、对外投资是否需要视同销售缴纳企业所得税？
（5）将自产产品发往外地分公司是否需要视同销售缴纳企业所得税？
4、法宝四：坚决贯彻配比原则
疑难问题
（1）税务稽查出来的账外收入对应的成本可否在税前扣除？
（2）企业出租门面房缴纳的税金、房屋折旧等可否税前扣除？
（3）企业采购原材料、机器设备缴纳的增值税能否税前扣除？
（4）企业销售的下脚料是否要冲减对应的生产成本？
5、法宝五：正确理解实际发生
疑难问题
（1）企业年末计提的商品保修费、房租费、水电费等是否可以税前扣除？
（2）企业年末计提的八大减值准备是否可以税前扣除？
（3）企业摊销未确认的融资租赁费用形成的财务费用是否可以税前扣除？
（4）企业的未决诉讼损失可否税前扣除？
6、法宝六：切实执行不得重复扣除
疑难问题
（1）融资租赁费是否可以税前扣除？
（2）企业租赁车辆承担租赁费用，是否还可以税前扣除该车辆的过路费汽油费？
（3）税务稽查出的帐外收入，尚未在外账税前扣除的成本是否还可以是前扣除？
7、法宝七：严格执行限额扣除
疑难问题
（1）企业列支但超标准的业务招待费、三项费用是否可以不做纳税调整？
（2）企业计提折旧的期限是否可以短于税法规定的最低折旧年限？
8、法宝八：正确理解以票控税
疑难问题
（1）企业预估的成本是否可以税前扣除？
（2）企业白条列支的成本费用是否可以税前扣除？
（3）企业败诉发生的赔偿损失没有发票是否可以税前扣除？
（4）企业食堂采购蔬菜等食材发生的支出能否税前扣除？
（5）企业购买的虚假发票能否税前扣除？
（6）房地产企业土地评估增值是否可以税前扣除
9、法宝九：严格贯彻与取得收入相关
疑难问题
（1）企业发生的赞助支出可否税前扣除？
（2）企业为高管负担的个人所得税款可否税前扣除？
（3）企业为其他企业担保发生的担保损失可否税前扣除？
（4）企业向其他企业的捐赠支出是否可以税前扣除？
（5）企业为老板支付的MBA学费可否作为职工教育经费税前扣除？
（6）房地产企业为政府建造的市政设施是否可以税前扣除？
（7）企业房改房发生的房屋维修费是否可以是前扣除？
（8）企业的股东字画支出可否税前扣除？
10、法宝十：正确把握支出的合理性
疑难问题
（1）企业为管理人员参加的人身安全保险费是否可以税前扣除？
（2）老板办公室里的高档字画是否可以税前扣除？
（3）企业办公区里的高贵花草树木等是否可以税前扣除？
（4）天价的业务招待费、吊灯等支出是否可以税前扣除？
11、法宝十一：正确区分资本性支出和收益性支出
疑难问题
（1）办公室的装修费如何税前扣除？
（2）企业发生的电梯及安装费用如何税前扣除？
（3）企业发生的固定资产大修理费用如何税前扣除
12、法宝十二：免税项目与应税项目分别核算
疑难问题：
（1）企业享受减免税优惠政策时，可否把应税项目的所得计入免税项目
（2）企业享受减免税优惠政策时，可否把免税项目的支出作为应税项目？
（3）应税项目发生的亏损可否用免税项目的所得弥补？
（4）免税项目发生的亏损可否用应税项目的所得弥补？
13、法宝十三：境外间接转让股权的穿透原则
疑难问题
（1）境外母公司在境外间接转让境内企业的股权，是否要向中国政府缴税？
（2）境外母公司在境外间接转让境内企业的股权，境内企业是否有纳税义务？
14、法宝十四：公司费用与股东家庭费用相区分原则
疑难问题
（1）老板个人汽车的加油费、维修费是否可以在公司报销并税前扣除？
（2）老板家庭的生活支出是否在公司报销并税前扣除？
（3）老板孩子的出国留学费用是否可以在公司报销并税前扣除？
15、法宝十五：税会差异一般都是调表不调账
疑难问题
（1）纳税调整如何进行账务处理？
（2）会计利润与应纳税所得额之间的差额如何进行账务处理？
16、法宝十六：切记一切税收规定都是有利于税务机关征到税款
疑难问题：
（1）企业发生的业务招待费、三项费用为什么不能据实扣除？
（2）税法为什么要规定固定资产的最低折旧年限？
（3）企业的税会差异应做纳税调整但未调整，将来是否会补税？
（4）企业做的两套账是否会被税务机关稽查出来？
（5）企业购买的虚假发票是否会被税务机关稽查出来？
一、企业所得税的税务筹划
1、税务筹划简介
2、收入的税务筹划思路和方法
（1）推迟确认收入
（2）争取少确认销售收入
（3）避免成为纳税义务人
3、税前扣除的税务筹划思路和方法
（1）用足税前扣除的政策
（2）增加其他计税成本
二、企业所得税的税务稽查
1、收入的稽查
（1）收入确认的金额
（2）收入确认的时点
（3）账外收入的判定和查找
2、税前扣除项目的稽查
（1）发票和票据
（2）纳税调整是否完整
（3）成本和费用的真实性
（4）成本费用的合理性
3、税务稽查疑难问题及税企争议的解决
（1）往来款项到底是否需要计付利息？
（2）超过关联债资比例的利息是否必须做纳税调整？
（3）向个人借款的利息到底如何税前扣除？
（4）私车公用协议到底是否有效和有用？
（5）没有发票的白条支出到底是否必须纳税调整？
一、税会差异是怎么产生的？
1、会计和税法的不同职能
2、会计利润与应纳税所得额的区别
3、正确计算应纳税所得额的技巧
二、汇缴工作中有哪些税会差异
（一）收入类项目的会计处理、税法规定和纳税调整
实例1、赊销货物
实例2、预收的租金收入
实例3、分期收款
实例4、资产盘盈
实例5、无法偿付的款项
实例6、违约金
实例7、政府补助
实例8、债务重组
实例9、投资收益
实例10、财产转让
实例11、视同销售
实例12、销售折让和退回
实例13、减计
（二）税前扣除类的会计处理、税法规定和纳税调整
实例1、白条和不合规发票
实例2、业务招待费
实例3、广告费与业务宣传费
实例4、三项费用
实例5、公益救济性
实例6、资产损失
实例7、罚款支出
实例8、折旧年限、口径和折旧方法
实例9、资产的初始计量
实例10、资产期末公允价值计量
实例11、减值准备和坏账准备
实例12、加计扣除
实例13、公允价值计量
实例14、支付给境外
实例15、与收入无关的支出和不合理的支出
实例16、关联方超过关联债资比例的利息支出
实例17、人身安全保险支出
实例18、存货的结转
三、如何处理税会差异
1、会计处理
（1）应付税款法
（2）资产负债债务法
2、税务处理
（1）纳税调整明细表填报
（2）纳税申报表主表的填报
3、处理技巧
（1）熟记并理解税会差异
（2）找准税会差异的金额
（3）正确填报纳税调整明细表
1、关于固定资产加速折旧（国家税务总局公告2015年第17和68号）
2、进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围（国家税务总局公告2015年第61号）
3、关于企业重组业务企业所得税征收管理（国家税务总局公告2015年第48号）
4、关于资产（股权）划转企业所得税的征管（国家税务总局公告2015年第40号）
5、关于企业向境外关联方支付费用（国家税务总局公告2015年第16号）
6、关于非居民企业间接转让财产企业所得税（国家税务总局公告2015年第7号）
7、关于进一步鼓励集成电路产业发展（财税〔2015〕6号）
1、讲解所得税汇算清缴基本技能及最新政策；
2、分项目（扣除类、收入类、殊业务）讲解重点、难点调整项目及涉税风险防范；
3、汇算清缴的重点项目及如何填写纳税申报表并防范涉税风险；
4、企业错账的调整、错误申报的处理及相关纳税申报表的填写技巧；
5、视频课件包括以上所有内容，在线直播着重讲解汇算清缴的重点项目及如何填写纳税申报表并防范涉税风险。
（7）哪些项目不得作为福利费在税前扣除？
3.职工教育经费
（1）职工教育经费的范围是什么？
（2）为职工获取学历而报销的费用是否属于职工教育经费？
（3）企业管理层的出国培训是否属于职工教育经费的列支范围？
（4）企业为培训场所外购的教学设备是否属于职工教育经费列支的范围？
4.职工工会经费
（1）职工工会经费有哪些列支范围？
（2）我公司没有工会组织，为什么还要列支工会经费？
（3）是否成立工会，在税收上对企业有什么影响？
（4）如何充分利用职工教育经费的限额和工会经费的限额进行筹划，争取更多的税前扣除？
5.业务招待费
（1）税法对业务招待费是否有界定标准，具体是什么？
（2）筹建期间的招待费应该如何处理？
（3）投资公司的招待费应该如何处理？
6.广告费和业务宣传费
（1）什么是广告费，其界定标准是什么？
（2）什么是业务宣传费？
（3）筹建期间的广告费和业务宣传费应如何处理？
（4）《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填写
7.保险费
（1）一般财产的保险费
（2）针对员工的社会保险费
（3）补充保险：补充养老保险和补充医疗保险
给部分企业部分人员缴纳补充保险，是否可以在税前扣除？
（4）针对员工的商业保险
8.融资费用
（1）商业票据的贴现支出是否可以在税前扣除，应注意什么？
（2）利息支出
①我们是否清楚在利息支出上有四大限定？
②向小额贷款公司支付利息的处理。
③企业老板等管理者转贷利息的处理。
9.捐赠支出
（1）直接捐赠
（2）公益性捐赠
10.会议费的税务处理
11.罚金、滞纳金、准备金的税务处理
（三）资产、损失项目
1.固定资产的相关税务处理
（1）固定资产的最低折旧年限
（2）固定资产的折旧方法
如何适用加速折旧的最新政策，如：关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第68号）和关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号）。
（3）不得抵扣固定资产折旧的情况有哪些？
（4）购买使用过的固定资产，是否计提折旧？
2.长期待摊费用的确认及税务处理
3.资产损失的确认及税务处理
长期未收回的款项是否可以在税前扣除？
四、企业所得税亏损的弥补
1.怎样界定企业所得税的亏损，如何通过申报表计算企业所得税亏损？
2.如何准确弥补企业所得税亏损？
3.稽查补的金额对企业所得税亏损的影响？
4.筹建期间是否可以作为弥补期？
5.《企业所得税弥补亏损明细表》的填写及案例解析
五、企业政策性搬迁所得税的税务处理及《政策性搬迁纳税调整明细表》的填写
六、企业重组的所得税处理及《企业重组纳税调整明细表》
七、企业错账的调整
1.企业发现当期错账的调整
2.企业发现以前年度错账的调整
八、企业发现错误申报的处理及相关纳税申报表的填写
