全面 系统讲解汇算清缴业务知识及操作技巧
· 最新的41张申报表变化与填制方法讲解 查看国税总局公告
· 企业所得税相关的最新政策精彩解读
· 收入类、扣除类、资产类项目纳税调整方法
· 企业纳税调整风险关键点与节税筹划技巧
· 税局检查应对、税企争议解决策略
    …… 课程内容介绍请见下方课程大纲
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第54期 04月14日(周二) 04月16日(周四) 郑老师 已结课
第55期 04月15日(周三) 04月17日(周五) 栾老师 已结课
第57期 04月20日(周一) 04月22日(周三) 栾老师 已结课
第58期 04月21日(周二) 04月23日(周四) 郑老师 已结课

周末全天班 每天 09:00~17:00

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第47期 03月28日 (周六) 张老师 已结课
第48期 03月29日 (周日) 郑老师 已结课
第53期 04月12日 (周日) 栾老师 已结课
第56期 04月18日 (周六) 张老师 已结课
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郑老师主讲的汇算清缴实操课程

课程简介

【第一部分 授课形式为视频课件】

企业所得税纳税调整与纳税申报表的填报技巧

1、讲解所得税汇算清缴基本技能;
2、从战略高度解读企业应该如何结合财税政策从日常做账开始规范全年所得税的问题;
3、分项目讲解税务与会计处理的差异及调整技巧;
4、真实案例演示年度汇算清缴的过程;
5、教您从建账起就让账务和税法保持高度一致,正确进行年度汇算清缴。达到事前控制,规避风险,享受优惠的效果。

【第二部分 授课形式为在线直播】

2014年度汇算清缴新政解读、实操技巧汇算清缴纳税筹划

1、如何做好汇算清缴前的自查和控制好纳税风险?
2、如何正确高效稳妥的进行企业所得税纳税筹划?
3、2014年度优惠政策有哪些?如何去申请应用?
4、解读2014年度汇算清缴新政策。

课程内容介绍

第一部分:企业所得税纳税调整与纳税申报表的填报技巧【视频课件】

第一章:所得税汇算清缴必备知识

  1.1 基础知识
  1.2 所得税汇算清缴的正确步骤
  1.3 深入讲解汇算清缴的流程

第二章:收入类调整项目
  2.1 税法认为是收入,会计做账不要确认
     2.1.1 视同销售
    2.1.2 未开票未收款的劳务
    2.1.3 未上缴的政府性基金和行政事业性收费
  2.2 税法认为不是收入,会计做账要确认
    2.2.1 销售货物已开票
    2.2.2 售后回购
  2.3 税法和会计容易产生争议的收入项目
    2.3.1 非货币性收入
    2.3.2 收取的会员费
    2.3.3 "买一赠一"
    2.3.4 一次性取得跨年租金收入
    2.3.5 政策性搬迁与处置收入
    2.3.6 股权转让所得
    2.3.7 财政性资金
    2.3.8 不征税收入取得的利息
    2.3.9 财产转让
    2.3.10 处置资产
    2.3.11 不征税收入与免税收入
    2.3.12 几种特殊收入的确认时间

第三章:扣除类调整项目
  3.1   费用类别--职工工资
  3.2   费用类别--职工福利费
  3.3   费用类别--职工教育经费
  3.4   费用类别--职工工会经费
  3.5   费用类别--业务招待费
  3.6   费用类别--广告费和业务宣传费
  3.7   费用类别--捐赠支出
  3.8   费用类别--利息支出(向企业借款)  
  3.9   费用类别--利息支出(向自然人借款)
  3.10 费用类别--利息支出(规定期限内未缴足应缴资本额的)
  3.11 费用类别--非银行企业内营业机构间支付利息
  3.12 费用类别--住房公积金
  3.13 费用类别--罚款、罚金和被没收财务损失。
  3.14 费用类别--税收滞纳金
  3.15 费用类别--赞助支出
  3.16 费用类别--各类基本社会保障性缴款
  3.17 费用类别--补充养老保险
  3.18 费用类别--补充医疗保险
  3.19 费用类别--与取得收入无关支出
  3.20 费用类别--不征税收入用于支出所形成费用
  3.21 费用类别--环境保护专项基金
  3.22 费用类别--财产保险
  3.23 费用类别--特殊工种职工的人身安全险
  3.24 费用类别--其他商业保险
  3.25 费用类别--租入固定资产的租赁费
  3.26 费用类别--劳动保护支出
  3.27 费用类别--企业间支付的管理费(如上缴总机构管理费)
  3.28 费用类别--企业内营业机构间支付的租金
  3.29 费用类别--企业内营业机构间支付的特许权使用费
  3.30 费用类别--向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
  3.31 费用类别--未经核定准备金
  3.32 费用类别--固定资产折旧
  3.33 费用类别--生产性生物资产折旧
  3.34 费用类别--无形资产摊销
  3.35 费用类别--长期待摊费用
  3.36 费用类别--开办费
  3.37 费用类别--低值易耗品
  3.38 费用类别--审计及公证费
  3.39 费用类别--研究开发费用
  3.40 费用类别--税金
  3.41 费用类别--所得税税款
  3.42 费用类别--增值税进项
  3.43 费用类别--增值税销项税
  3.44 费用类别—公告费
  3.45 费用类别--差旅费
  3.46 费用类别--会议费
  3.47 费用类别--工作服饰费用
  3.48 费用类别--运输、装卸、包装费等费用
  3.49 费用类别--印刷费
  3.50 费用类别--咨询费
  3.51 费用类别--诉讼费
  3.52 费用类别--邮电费
  3.53 费用类别--租赁费
  3.54 费用类别--水电费
  3.55 费用类别--取暖费/防暑降温费
  3.56 费用类别--公杂费
  3.57 费用类别--车船燃料费
  3.58 费用类别--交通补贴及员工交通费用
  3.59 费用类别--电子设备转运费
  3.60 费用类别--修理费
  3.61 费用类别--安全防卫费
  3.62 费用类别--董事会费
  3.63 费用类别--绿化费
  3.64 费用类别--手续费和佣金支出
  3.65 费用类别--投资者保护基金
  3.66 费用类别--贷款损失准备金(金融企业)
  3.67 费用类别--农业巨灾风险准备金(保险公司)
  3.68 费用类别--担保赔偿准备(中小企业信用担保机构)
  3.69 费用类别--未到期责任准备(中小企业信用担保机构)
  3.70 费用类别--交易所会员年费
  3.71 费用类别--交易席位费摊销
  3.72 费用类别--同业公会会费
  3.73 费用类别--信息披露费
  3.74 费用类别--维简费支出
  3.75 费用类别--其他

第四章:资产类调整项目
  4.1 财产损失
  4.2 固定资产折旧
  4.3 长期待摊费用的摊销

第五章:纳税申报表的填报技巧及填写案例示范
  5.1 综合案例
  5.2 全套汇算清缴申报表填制讲解

第二部分 2014年度汇算清缴新政解读及实操技巧题纲【在线直播】

第六章:应对汇算清缴之“年终结账”
  6.1   税前扣除凭证及特殊规定
  6.2   年终结帐需要特别关注事项和调整技巧
    6.2.1 税务罚款
    6.2.2 固定资产盘亏盘盈
    6.2.3 赞助捐赠支出
    6.2.4 关联方借款利息支出
    6.2.5 职工福利费的范围
    6.2.6 广告费、业务宣传费
    6.2.7 租赁费
    6.2.8 职工教育经费
    6.2.9 研发费用
    6.2.10 其他

第七章:应对汇算清缴之“政策理解与纳税筹划"
  7.1 小型微利企业税收优惠与适用
  7.2 收入类政策
  7.3 税前扣除类政策
  7.4 企业所得税纳税筹划思路及其案例

第八章:应对汇算清缴之“新政发布”

 

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张老师主讲的汇算清缴实操课程

课程简介

【第一部分 授课形式为视频课件】

企业所得税纳税调整与纳税申报表的填报技巧

1.2014年企业所得税纳税申报表修订背景介绍及整体情况解读
2.手把手教你所得税汇算清缴报表的填写技巧
3.综合案例与汇算清缴申报表填制讲解

【第二部分 授课形式为在线直播】

2014年度汇算清缴新政解读、实操技巧及特殊问题处理

1.2014年新颁布的重要所得税税收政策文件解读
2.2014年新颁布的《企业会计准则》对汇算的影响
3.企业所得税各类费用税前扣除
4.税前扣除有效凭证与管理的特殊规定
5.所得税汇算50个疑难问题的处理。

课程大纲

第一部分:企业所得税汇算清缴政策解析及年度纳税申报实务【视频课件】

第一章:2014年企业所得税纳税申报表修订背景介绍及整体情况解读

一、 国税2014年63号公告主要内容
二、报表修订的主要内容介绍及特点
三、此次报表修订的意义核对企业核算工作的影响

第二章: 汇算清缴程序
一、汇算清缴范围及对象
  思考问题:核定征收以及分支机构如何申报?
  引申问题:外企办事处如何计算申报纳税?
二、汇算清缴期间
  思考问题:企业预缴和汇算的异同点是什呢?
  引申问题:上市公司年报信息披露的时间要求?
  引申问题:企业审计年报数字需要和税务申报表数字保持一致吗?
三、申报方式
  引申问题:总分机构如何申报?独立核算和非独立核算所得税申报上有什么异同?
四、所得税申报总体步骤及关注事项
(一)行业特点不同选择不同的申报表
(二)关注需要审核或备案的事项
   引申问题:国税2011年25号公告中清单申报和专项申报的差异和实务操作中的需要注意的事项
   引申问题:专项申报报送国税局审核截止时间?
(三)企业分配股利如何报备免税收入?
   思考问题:什么情况下企业分配股利取得的投资收益免税?
   引申问题:股东为境内居民个人和境外个人如何纳税?上市公司分红税收政策上有什么异同?
   引申问题:股东为境外居民企业如何代扣代缴企业所得税?境外股东在香港注册成立如何代扣代缴?
(四)严格发票管理
(五)跨地区经营汇总纳税企业申报程序
(六)什么样的企业需要提供涉税鉴证报告?
   思考问题:注册税务师资格改为"水平类"后是否还需要提供鉴证报告
(七)所得税申报时附送的相关材料有哪些?
五、中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
(一)企业所得税年度申报中的《企业关联业务往来报告表》中的关联方是如何确定的?
(二)关联交易有哪些?
(三)关联交易应报送哪些报表?
思考问题:实务操作中关联交易漏报可能产生的问题?
第三章: 所得税汇算清缴报表的填写
一、封面的填写
二、企业所得税年度纳税申报表填报表单的填写
三、 企业基础信息表填写
四、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)填写
五、A101010一般企业收入明细表填写
(一)主营业务收入
1、收入确认条件:
引申问题:收入确认的条件中哪些地方会产生"财税差"?实际操作如何处理
(1)确认销售收入实现的判断依据
引申问题:商品销售"买一赠一"方式下例题解析
(2)劳务收入的确认条件
(二)其他业务收入
1、出租固定资产收入
(三)营业外收入
1、营业外收入包括内容以及收入确认时点
2、债务重组利得解析
3、捐赠收入的内容及收入确认时点
4、捐赠收入例题解析
引申问题:如果获得大股东捐赠且符合国税2014年29号公告的税务处理?
思考问题:固定资产盘盈盘亏财税处理上有什么差异?
5、收入类其他项目的综合讲解(含确实无法偿付的应付款项、捐赠利得、汇兑收益等)
六、A102010一般企业成本支出明细表填写
(一)营业成本
1、主营业务成本
思考问题:税前扣除的原则和扣除的范围
引申问题:融资性售后回租业务的税务处理
2、其他业务成本
(二)营业外支出
1、营业外支出科目的综合讲解(含赞助支出、坏账损失、捐赠支出等)
(1)赞助支出的税务处理案例解析
引申问题:结合国税2011年25号公告讲解资产损失认定基本程序
(三)A104000期间费用明细表
   思考问题:本表新增的目的以及需要关注的重点是什么?
(四)A105000纳税调整项目明细科目讲解
1、其他事项填写什么?
2、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
(1)跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入讲解及案例分析
引申问题:所得税纳税义务发生时间和营业税纳税义务发生时间的差异分析
(2)分期确认收入的"会税"差异讲解
(3)政府补助递延收益的"财税"差异讲解
3、A105030投资收益纳税调整明细表
(1)权益性投资收入的确认
(2)持有收益和处置收益差异?
引申问题:会计准则修订后对金融资产和投资收益的影响?
4、A105040专项用途财政性资金纳税调整表
(1)财税2011年70号文件讲解
引申问题:会计处理规定与税务有什么异同?
5、A105050职工薪酬纳税调整明细表
(1)职工工资薪金的税前抵扣政策?
引申问题:国税函〔2009〕3号各地执行层面的差异?
思考问题:职工薪酬准测修订后对税法的影响?
(2)补充养老保险、补充医疗保险的税前抵扣政策?
引申问题:补充养老保险、补充医疗保险的个税税前扣除规定?
6、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及案例解析
思考问题:超过限额部分如何处理?
思考问题:什么行业抵扣有特殊比例?
引申问题:什么企业不能扣除广告费和业务宣传费?
7、A105070捐赠支出纳税调整明细表
思考问题:实务操作捐赠支出需要注意问题
引申问题:集团化企业捐赠支出的扣除难点
8、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
(1)固定资产的税务处理
①会计准则关于固定资产的定义
思考问题:税务上作为固定资产核算的是否有金额的要求?
②固定资产计税基础
③固定资产折旧的范围
④固定资产折旧的计提方法
⑤固定资产折旧的计提年限
思考提问:外购已使用过得固定资产的最低折旧年限?
引申提问:会计上,对固定资产的折旧年限有具体的年限规定吗?
⑥关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题
(2)无形资产税务处理
①无形资产的定义
引申提问:商誉的财税处理?
②无形资产的计价及摊销
(3)长期待摊费用
  9、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表
引申提问:结合财税〔2014〕75号公告允许一次性扣除的固定资产财税如何处理?
10、资产损失税前扣除及纳税调整明细表
思考问题:什么是清单申报和专项申报?
引申问题:清单申报和专项申报实务操作有什么异同?
11、A105100企业重组纳税调整明细表
12、A105110政策性搬迁纳税调整明细表
13、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表
引申问题:特殊行业主要有几类?相关政策支持依据是什么?
14、A106000企业所得税弥补亏损明细表
思考问题:弥补亏损是会计报表上的亏损金额吗?
15、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
(1)什么情况下免税?
(2)A107014研发费用加计扣除优惠明细
引申问题:研究开发费用加计扣除的财税处理
(3)安置残疾人员加计扣除的规定
引申问题:实务操作如何办理备案手续及相关税务风险
(4)A107011股息红利优惠明细表
引申问题:企业清算所得和股权转让所得在取的投资收益金额的异同?
(5)A107030抵扣应纳税所得额明细表
(6)A107041高新技术企业优惠情况及明细表
(7)其他优惠事项填表说明
思考问题:租赁的安全设备,能享受所得税优惠吗?
七、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税
(一)国税2012年第57号公告对年底汇算清缴总分机构分配的影响
(二)企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配例题
(三)跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表和企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
第四章、综合案例与汇算清缴申报表填制讲解

第二部分:2014年新出台的重要财税文件解读及所得税汇算50个问题的处理 【在线直播】

第一章、2014年新颁布的重要所得税税收政策文件解读

一、国税〔2014〕29号公告解读
引申问题:29号公告中涉及会计的内容如何处理?需要注意什么?
思考问题:关注投资性房地产公允价值计量模式的税前抵扣问题
二、财税〔2014〕75号公告解读
引申问题:单位价值不超过5000元的固定资产财税处理差异?
三、国税〔2014〕64号公告解读
思考问题:该公告如何与财税〔2014〕75号公告对应和衔接?
思考问题:如何与研发费用加计扣除政策结合?
四、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税2014年3号) 
五、加强股权转让企业所得税征管(税总函〔2014〕318号)
引申问题:股权转让企业所得税的难点归纳总结
第二章、2014年新颁布的《企业会计准则》对年终汇算的影响
一、9号准则-职工薪酬
(一)主要变化
(二)对年终汇算的影响
二、2号准则-长期股权投资
(一)主要变化
(二)对年终汇算的影响
引申问题:"跨界交易"产生的投资收益的财税处理?
三、	其他准则变化的影响情况介绍
          

第三章、企业所得税各类费用税前扣除比例及标准一览表

第四章、税前扣除有效凭证与管理的特殊规定

一、常见的税前扣除有效凭证
二、税前扣除及有效扣除凭证管理的特殊规定
      

第五章 企业所得税中资产的税务处理

一、资产的计税基础
二、固定资产
三、生产性生物资产
四、无形资产
五、长期待摊费用
六、投资资产
七、存货
八、政策性搬迁资产
      

第六章、所得税汇算50个疑难问题的处理

一、共用表,无法独立取得水、电、气等发票的,如何税前扣除?
二、中国人民解放军有偿服务专用票据可否作为企业所得税税前扣除凭据?
三、未成立工会组织的企业工会经费税前扣除问题
四、实物投资方式取得土地、房屋,能否根据评估价值和投资协议入账?
五、企业向信托公司支付借款利息,是否需要取得发票?可否只以利息单作为入账凭证?
六、交通事故赔偿支出应如何在税前扣除?
七、集团公司利息统借统还的税务处理规定?
八、贷款人向银行支付的"顾问费"能否作为借款费用税前列支?
九、应税项目与免税项目之间的亏损弥补?
十、企业发生的会议费、差旅费等如何税前扣除?
十一、企业产品造成的人身损害支付的赔偿金是否可以税前扣除?
十二、企业外购房屋的装修费用在企业所得税方面如何进行处理?
十三、新办企业的开办费在企业所得税方面如何进行处理?
十四、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税如何处理?
十五、查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数?能否弥补以前年度亏损?
十六、作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售(营业)收入是否包含视同销售的收入?
十七、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,能否计算业务招待费扣除限额?
十八、企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗?
十九、企业以前年度发生的资产损失,未能在当年申报扣除的,可否在以后年度申报扣除?
二十、企业销售商品时发生商业折扣、现金折扣或者销售折让行为,应如何进行所得税处理?
二十一、企业取得的财政性资金符合哪些条件,可以作为不征税收入处理?
二十二、企业以买一赠一的方式销售本企业商品的,应如何确认销售收入?
二十三、申报有误如何处理?
二十四、企业到外地培训,发生的住宿费和差旅费,需要作为职工教育经费吗?
二十五、超过三年以上的应付款项,是否需要调增应纳税所得额?
二十六、企业只为部分高管支付的保险费,是否允许按照工资总额5%在企业所得税前扣除?
二十七、企业组织职工旅游的支出是否允许在企业所得税前扣除?
二十八、企业取得无形资产土地使用权,如果土地出让合同规定该土地使用年限为50年,企业是否可以按照10年进行摊销?
二十九、企业支付给解除劳动合同职工的一次性费用是否可以作为职工福利费、职工教育经费、工会经费计算扣除的基数?
三十、企业购买古董陈设在展览室,是否允许计提折旧在企业所得税前扣除?
三十一、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入是否缴纳企业所得税?
三十二、企业支付的差旅费补贴,按照什么标准在税前扣除?
三十三、固定资产残值率能否变更?会计和税法是如何规定的?
三十四、在中国境内设立机构的非居民企业如何计算所得税?
三十五、企业为职工负担的个人所得税款能否税前扣除?
三十六、人身意外商业保险可以税前扣除吗?
三十七、无法取得发票的赔偿金可否税前扣除?
三十八、接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?
三十九、企业职员就读MBA的学费是否可以在职工教育经费列支?
四十、企业向居民企业股东进行实物派息,能否免征企业所得税?
四十一、上市公司实行股权激励计划发生的股权激励支出,如何所得税处理?
四十二、企业向银行贷款,由信用担保公司提供担保收取费用,这部分费用能否在企业所得税前列支?
四十三、企业的或有负债和或有资产在税收上如何处理?
四十四、企业缴纳的雇主责任险和公众责任险是否可以税前扣除?
四十五、企业支付给职工的通讯费是应计入工资薪金还是职工福利费?
四十六、证券投资收入如何征收企业所得税?
四十七、技术转让收入如何缴纳企业所得税?
四十八、境内居民企业向非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,何时代扣代缴企业所得税?
四十九、民办学校从事国家承认学历的教育收取的学费收入,是否缴纳企业所得税?
五十、企业会计估计变更是否需要进行纳税调整?
      
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栾老师主讲的汇算清缴实操课程

课程简介

【第一部分 授课形式为视频课件】

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2、对企业所得税重要纳税事项进行全面梳理,以防漏掉重要调整项目;
3、对房地产等特殊行业特殊纳税事项进行讲解;
4、对2014年的相关新政策变化进行说明。

课程内容介绍

第一部分:企业所得税纳税调整与申报综合案例解析【视频课件】

一、案例:雨丰机械公司基本情况与财务资料
1、“雨丰机械公司”基本情况
  某市雨丰机械制造有限公司(以下简称雨丰机械公司),纳税人识别号:370000000000000,系增值税一般纳税人,主要经营范围:生产和销售机械设备及零配件,通常适用增值税税率为17%,企业所得税税率为25%。
2、雨丰机械公司财务资料
 (1)20X4年,雨丰机械公司实现营业利润969,230.00元,实现利润总额2,508,690.00 元,本年累计实际已预缴的所得税额440,768.00元。
 (2)企业全年平均从业人数为297人,资产总额(全年平均数)为24,477,872.79元。
 (3)雨丰机械公司账面损益类科目全年累计发生额。(会在表中体现)
 (4)雨丰机械公司其他财务情况在“(二)雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务”中的“业务资料”中注明。
二、雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务纳税调整及所涉税务风险点
业务1  存货对外直接捐赠
1、视同销售情形。
2、视同销售收入和视同销售成本的确定。
3、公益性捐赠和赞助支出的区别。
4、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。
5、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。
6、营业外支出(捐赠支出)、销售费用(广告和业务宣传费)、管理费用(业务招待费)的扣除
  与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题?
业务2  销售货物发出商品
1、销售收入确认的条件。
2、会计不确认收入税法确认收入的纳税调整。
3、退货发生时间在汇缴之前的调整。
4、退货发生时间在汇缴之后的调整。
业务3  确认房屋租金收入
1、租金收入纳税义务发生时间。
2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。
3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。
业务4  债务重组
1、企业债务重组的一般性税务处理。
2、企业债务重组的特殊性税务处理。
业务5  企业股权转让
1、股权转让收入确认收入的时点。
2、股权转让所得的计算方法。
3、股权转让所得与清算所得对留存收益处理的不同。
4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的,这部分股利可从股权转让收入中扣减吗?
5、股权平价转让或低价转让有无税务风险?
业务6  接受捐赠
1、税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形?
2、正确理解税法:税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税?
业务7  法人企业间无偿划转非货币性资产
1、法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售?
2、法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠?
3、法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费?
业务8  分期收款发出商品
1、哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现?
2、分期收款发出商品怎样开具发票?
业务9  取得财政性资金(一)
1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入?
2、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本?
业务10 取得财政性资金(二)
1、不征税收入和免税收入有何区别?
2、税法上目前明确的不征税收入和免税收入主要有哪些?
3、不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理?
4、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入?
5、不征税收入取得的利息收入是否属于不征税收入?
业务11 取得专利权转让收入
1、技术转让所得税收优惠
2、享受优惠政策需要具备的条件
3、技术转让收入、技术转让成本、相关税费怎样确定?
4、技术转让所得其他事项
业务12 取得股息、红利等权益性投资收益
1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,什么叫符合条件?
2、什么叫做权益性投资?
3、股息、红利什么时间确认收入的实现?
业务13 捐赠支出
1、公益性捐赠的名单管理。
2、公益性捐赠支出的扣除限额。
3、公益性捐赠与赞助支出区别。
4、公益性捐赠的合法票据
业务14 支付企业日常费用(一)
1、企业取得的12种类型的票据不得税前扣除。
2、企业与其他企业、个人共用水电的可否使用水电费发票复印件、水电费分割单、租赁合同等
  作为税前扣除凭证?
3、企业与其他企业、个人共用水电怎样规避可能存在的税务风险?
业务15 支付企业日常费用(二)
1、业务招待费的列支范围。
2、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆。
3、业务招待费≠餐费,餐费≠业务招待费。
4、员工聚餐、加班工作餐怎样处理?
5、差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理?
6、业务招待费的扣除基数。
7、从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额。
8、广告费和业务宣传费税前扣除限额及计算基数的确定。
9、广告费和业务宣传费税前扣除是否必须实际支付?
10、广告费和业务宣传费税前扣除必须符合的条件。
11、广告费和业务宣传费是否需要区分?
12、广告费和业务宣传费支出应与赞助支出严格区分。
13、广告费与业务宣传费扣税凭证。
14、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额。
15、广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定(四个特殊行业、关联企业分摊)。
业务16 支付罚款、滞纳金、违约金
1、税前扣除的“合法、有效凭证”的五大具体形式。
2、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票要分情况进行处理
3、不需要发票就可以税前列支的11种成本费用支出。
业务17 借款利息支出(一)
1、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除。
2、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。
3、关联方借款利息支出税前扣除必须同时哪些制约。
4、企业向个人借款利息支出的扣除条件。
5、融资性售后回租业务融资利息的税前扣除。
业务18 借款利息支出(二)
1、企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票?
2、企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票?
3、财务公司(属于非银行金融机构)开具的经银监局备案的票据能否税前扣除?
4、结算中心开具的收据能否税前扣除?
5、“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据。
业务19? 银行承兑汇票贴现利息支出
1、税前扣除的主要条件和基本原则。
2、买卖银行承兑汇票发生的利息支出取得发票能否税前扣除?
业务20 担保支出
1、担保支出怎样界定为与生产经营有关?
2、单位间贷款互保的贷款损失可否税前扣除?
业务21 固定资产计提折旧(一)
1、企业的各项资产的计税基础。
2、评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除?
3、企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除?
4、哪些固定资产不得计算折旧扣除?
5、“停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工?
6、企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除?
7、高值易耗品单位价值较高,但使用时间低于12个月,需要作为固定资产吗?
业务22 固定资产计提折旧(二)
1、固定资产计算折旧的最低年限(一般规定与特殊规定)。
2、哪些符合条件的固定资产可以加速折旧,加速折旧方法有哪些?
业务23 固定资产计提折旧(三)
1、哪种情形下固定资产折旧可以不用取得发票?
2、不用取得发票就可以计提折旧的情形下,怎样确定计税基础,收到发票后怎样调整,
  收到发票有没有期限?
业务24 房屋改建支出与机器设备修理支出
1、固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理?
2、租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理?
3、长期待摊费用包括哪些?
4、开(筹)办费怎样税务处理?
业务25 固定资产建造期间的支出
1、哪些支出需要费用化,可以一次扣除?
2、哪些费用需要资本化,应当分期扣除?
3、房屋装修支出在不同阶段处理有何不同?
业务26 土地使用权摊销
1、土地使用权怎样摊销?
2、无形资产摊销年限怎样准确确定?
业务27 支付手续费及佣金
1、手续费及佣金支出扣除限额。
2、手续费及佣金支出支付方式。
3、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
4、手续费及佣金支出税前扣除必须满足的条件。
5、手续费及佣金支出需分清资本性支出与费用化开支。
业务28 劳动保护支出
1、劳动保护支出需要满足的条件。
2、服装是否为劳动保护支出。
3、正确区分劳动保护支出和福利费支出。
业务29 车辆所发生的汽油费、保险费等费用支出
1、个人名称的车辆保险、汽油费、折旧费等费用是否能税前扣除。
2、经营租赁方式与融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费的税前扣除方法与计税基础。
3、怎样签订车辆租赁合同?
4、私车公用税前扣除倒底需要满足那几个条件?哪些费用可以扣,哪些不可以扣?
业务30 保险费支出
1、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
2、企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
3、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除
4、“特殊工种”的范围。
5、企业怎样操作不得税前扣除的商业保险?
业务31 工资薪金及职工福利费
1、企业在工资薪金的核算中主要存在的问题。
2、企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除符合的条件。
3、工资薪金总额包括的内容。
4、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于
工资薪金。
5、“应付职工薪酬——职工工资”科目余额问题。
6、因工作需要,母公司向其子公司派遣员工,母子公司均向派遣员工支付工资薪金,员工与母公司
  签订劳动合同,没有与子公司签订劳动合同,其子公司支付的工资薪金如何扣除?
7、允许税前扣除的企业员工工资是否必须以企业为员工缴纳社会保险为前提?
8、企业发生劳务派遣人员工资薪金时的税前扣除凭证。
9、公司的股东可以发工资和奖金吗?
10、职工福利费的扣除限额。
11、企业职工福利费包括哪些内容?
12、住房补贴、交通补贴、通讯补贴属于职工工资还是职工福利费?
13、职工食堂及食堂内固定资产的折旧额、维修费等属于职工福利费吗?
14、供暖费补贴、职工防暑降温费作为福利费吗?
15、关于国税函[2009]3号文中的福利费范围问题,文件中的列举内容是部分列举还是全部列举?
业务32 职工教育经费
1、职工教育经费支出的扣除限额。
2、企业职工教育培训经费列支范围。  
3、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育是否属于职工教育培训经费。
4、企业高层管理人员的境外培训和考察是否属于职工教育培训经费开支?
5、计提而未实际发生的职工教育经费支出是否需要纳税调整?
业务33 工会经费
1、工会经费的扣除限额。
2、企业拨缴的职工工会经费税前扣除的合法凭证。
3、计提而未实际发生的工会经费是否需要纳税调整?
业务34 研究开发费用加计扣除
1、允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的研发费用范围。
2、哪些研发费用支出不得加计扣除?
3、财政拨款相应的研发费用可以加计扣除吗?
4、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损可以用以后年度所得弥补吗?
5、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,
  怎样计算研发费用实行加计扣除?
6、研究开发费用三项口径有何区别?
业务35 存货发生实际损失
1、错误的会计处理往往会遗漏纳税调减项目。
2、企业纳税调减16项目梳理
业务36? 企业专用设备投资额抵免企业所得税
1、企业专用设备投资额抵免企业所得税的优惠政策。
2、专用设备投资额的确定。
3、企业利用自筹资金、银行贷款或财政拨款购置专用设备的投资额可以抵免企业应纳所得税额?
4、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备转让、出租的,还可以享受优惠吗?
5、企业在计算专用设备投资额抵免所得税额一定要注意的事项。
三、雨丰机械公司企业所得税汇算清缴纳税申报表填写示范
(赠送最新的带有综合案例答案数字的完美公式自动生成版的企业所得税年度纳税申报表模板)

第二部分:2014年度汇算清缴新政解读及实操技巧【在线直播】

一、企业所得税与会计的异同及处理——收入类项目
1、销售收入确认原则
2、销售商品收入确认的时点
3、附有销售退回条件的商品销售
4、销售商品收入计量原则
5、提供劳务收入
6、租金收入
7、利息收入
8、视同销售
9、不征税收入
10、免税收入
11、先征后返的部分税款
12、递延收益
二、企业所得税与会计的异同及处理——扣除类项目
1、研发支出加计扣除
2、职工福利费支出
3、工会经费
4、业务招待费支出
5、捐赠支出
6、社会保险费和住房公积金
7、补充养老保险费、补充医疗保险
8、商业保险费
9、利息支出
10、广告与宣传费
11、职工教育经费支出
12、开办费
13、跨年度取得发票账务处理有技巧,税前扣除无障碍。
三、企业所得税与会计的异同及处理——固定资产的财税处理
1、固定资产的确认
2、固定资产的初始计量和计税基础
3、固定资产折旧的差异
(折旧范围、折旧起始与终止、暂估值计提折旧、折旧年限、预计净残值、折旧方法)
4、固定资产的后续支出
四、企业所得税与会计的异同及处理——无形资产的财税处理
 1、无形资产确认
 2、无形资产初始计量
 3、无形资产后续计量(摊销年限、摊销方法等)
 4、无形资产出售与报废
五、企业所得税与会计的异同及处理——投资资产的财税处理
六、企业所得税重要纳税事项全面梳理
七、 特殊行业特殊纳税事项处理
八、 最新新政策讲解

 

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杨老师主讲的汇算清缴实操课程

课程简介

【第一部分 授课形式为视频课件】

企业所得税汇算清缴疑难问题解析及申报表填制实务
1、结合新政,对企业所得税收入类疑难问题和企业所得税扣除类常见业务及税收政策深度解析;
2、在大量实务案例的基础上,分析税务处理与会计处理的差异;
3、分析汇算清缴涉及的风险点,提出纳税调整方案和风险防范思路;
4、手把手教您填制企业所得税汇算清缴最新申报表;

【第二部分 授课形式为在线直播】

2014年企业所得税新政详解、汇算清缴常见问题处理及风险管理

1、详解2014年新政策对企业所得税造成的重大影响;
2、企业汇算清缴的风险及其防范措施;
3、企业所得税汇算清缴常见问题处理及风险管理。

课程内容介绍

第一部分 企业所得税汇算清缴政策解析及年度纳税申报实务【视频课件】

第一章 企业所得税汇算清缴管理办法
一、了解企业所得税汇算清缴
二、哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报?
(一)查账征收方式征收企业所得税的居民企业
(二)实行核定应税所得率征收企业所得税的居民企业,需要办理企业所得税汇算清缴申报。
三、年度汇算清缴时需要报送哪些资料?
(一)企业所得税年度纳税申报表;
   1、实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报表
   2、实行核定征收的企业所得税居民纳税人年度申报表
(二)财务报表;
(三)备案事项相关资料;
   1、特殊性重组业务备案
   2、享受税收优惠备案
(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;
(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税
   调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;
(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;
(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。
   1、审批、审核事项。
   2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出应提供"金融企业的同期同类贷款利率情况说明",
     以证明其利息支出的合理性。
   3、资格认定事项
   4、房地产开发企业报送特殊资料
(八)资料报送形式

第二章 企业所得税收入类疑难问题税收政策、税会差异比较及涉税风险点提示
疑难问题一:房地产企业产品销售收入税收政策解析及风险点提示
一、房地产企业开发产品销售收入的两种形式
二、房地产企业开发产品销售收入的范围
(一) 收入的范围政策剖析
(二)涉税风险点提示:
三、房地产企业开发产品销售收入的确认时间及确认金额
(一)一次性全额收款方式
(二)分期收款方式销售
   1、收入确认时间
   2、收入确认金额
(三)银行按揭方式销售
   1、收入确认时间
   2、收入确认金额
   3、期房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点分析(案例式)
   4、现房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点(案例式)
(四)委托方式销售
   1、委托销售—支付手续费方式
   2、委托销售—视同买断方式
   3、委托销售—基价(保底价)并实行超基价双方分成方式
   4、委托销售—包销方式
四、未完工开发产品销售收入的企业所得税处理
(一)预计毛利额的计算公式
(二)纳税调整方法
(三)预缴纳税申报表的填报
(四)年度汇算清缴纳税申报表的填报
   1、计税毛利率的填报:
   2、开发产品收入金额的填报
   3、销售未完工开发产品实际缴纳的营业税金及附加、预缴的土地增值税的填报:
   4、差异调整情况的报告。
五、计税毛利率政策解析
(一)计税毛利额调整注意的风险调
(二)经济适用房项目毛利率政策适用的风险
(三)计税毛利率申报表填报及纳税调整方法分析(案例式)
六、开发产品完工的条件政策解析
(一)判断开发产品是否完工的目的:
(二)税务部门完工时间的确定的一般做法
疑难问题二:建筑业劳务税收政策解析税会差异比较及风险点提示
一、主营业务收入的构成
二、主营业务收入(成本)的会计核算
(一)合同的结果能够可靠估计,建造合同收入费用的确认
(二)提供劳务交易结果不能可靠估计收入费用的确认
(三)完工进度的确定方法
(四)完工百分比法的运用
(五)科目设置
三、施工劳务收入相关税收政策解析
四、主营业务收入的涉税风险提示
五、建筑施工劳务收入税收会计差异、纳税调整及风险点分析(案例式)
疑难问题三、转让股权收入税收政策解析、纳税调整及风险点
一、处置股权的三种方式
二、中途转让股权收入政策分析
三、企业清算方式股权处置政策解析
四、撤资减资方式的处置股权政策解析
五、处置股权税收筹划思路及纳税调整风险点
六、转让股权纳税调整分析(案例式)
疑难问题四:租金收入政策解析、税会差异分析、纳税调整及风险点提示
一、租金收入包括哪些范围?
二、租金收入的纳税义务发生时间
三、租金收入的会计处理
四、租金收入税收会计差异案例分析及风险点提示
五、租金收入的申报表填列
疑难问题五、视同销售收入税收政策解析及纳税调整
一、哪些业务要视同销售确认收入?
二、视同销售收入金额的如何确认
三、视同销售业务税会差异及纳税调整分析(案例式)
四、视同销售收入的年度纳税申报表申报
疑难问题六:政府补助税收政策解析、纳税调整及风险点提示
一、不征税收入的范围
二、国务院规定的其他不征税收入有哪些?
三、企业可否放弃财政补贴不征税收入的权利?放弃后不征税收入对应的支出可否扣除?如果用于研究开发支出可否加计扣除?
四、政府补助税会差异及风险点分析(案例式)
五、不征税收入年度申报表的填列
(一)企业收到的政府补助如果属于不征税收入,
(二)企业收到的政府补助如果属于征税收入,作如下处理:
  

第三章 企业所得税税前扣除类政策解析及纳税调整及涉税风险点提示
一、工资薪金支出相关政策解析及风险点提示
(一)税前扣除的基本规定
(二)工资薪金包括的内容
(三)如何理解合理工资薪金?
   1、工资支出合理性的判断,主要包括哪两个方面?
   2、工资薪金的合理性对企业规范化管理提出的要求
(四)工资薪金扣除风险点提示
二、职工福利费相关政策解析、税会差异比较及风险点提示
(一)税前扣除基本规定
(二)职工福利费的内容税款差异分析
   1、税法未明确而会计明确属于职工福利费的内容:
2、税会差异需要调整的内容
   3、税会都不作为福利费的内容
   4、税会相同规定属于职工福利费的内容
   5、会计核算要求
   6、税会差异的协调
(三)以前年度职工福利费余额的处理
(四)职工福利费扣除涉税风险点提示
三、社会保险费用和住房公积金税前扣除政策解析、差异分析及风险点提示
(一)社会保险费用税前扣除的基本规定
(二)五险一金的相关规定
   1、缴费主体
   2、缴费比例:
   3、缴费基数:
(三)五险一金税前扣除风险点提示:
   1、税法强调实际缴纳,当实际发生数大于缴纳数时
   2、补缴以前年度的社会保险的税务处理
   3、住房公积金超税法扣除标准的几种情况分析
   4、未及时缴纳基本养老保险、基本医疗保险而加收的滞纳金的税务处理。
(四)补充养老保险、补充医疗保险扣除及税会差异分析
   1、税法规定
   2、相关制度规定
(五)补充养老保险或年金扣除风险点提示
(六)企业为投资者或职工缴纳的商业保险政策解析
  
四、职工教育经费扣除政策解析及税款差异分析
(一)职工教育经费扣除的基本规定
(二)职工教育经费税前扣除的特别规定
(三)会计上职工教育经费的列支范围包括哪些?
(四)职工教育经费税前扣除风险点提示
五、工会经费税前扣除政策解析及风险点提示
(一)工会经费税前扣除的基本规定
(二)工会经费税前扣除凭证要求
(三)工会经费列支范围
(四)工会经费扣除风险点提示
六、业务招待费相关政策解析
(一)业务招待费的基本规定
(二)计提业务招待费基数的销售收入的范围
(三)业务招待费支出的范围
(四)业务招待费节税方法
七、广告费和业务宣传费政策解析
(一)广告费和业务宣传费基本规定
(二)哪些行业能执行30%高比例的广告费和业务宣传费扣除?
(三)关联企业的广告费宣传费如何扣除?
(四)哪些行业广告费和业务宣传费不允许税前扣除?
八、借款费用相关政策解析及涉税风险点提示
(一)借款费用税前扣除的两种方式
(二)哪些借款费用税前扣除应当资本化处理
(三)哪些借款费用税前扣除应当费用化处理
(四)向非金融企业借款利息支出如何扣除?
(五)向自然人借款支付利息支出如何扣除?
(六)借款费用扣除风险点提示
九、劳动保护支出、员工服饰费政策解析及风险点提示
(一)劳动保护支出税前扣除的基本规定
(二)劳动保护支出的范围
(三)企业员工服饰费支出政策解析
(四)企业发生的员工服饰费涉税风险点提示
十、长期待摊费用扣除政策解析
(一)会计对长期待摊费用的界定
(二)什么是税法界定的长期待摊费用
(三)长期待摊费用的摊销期限
(四)长期待摊费用风险点提示
   1、注意改扩建支出与大修理支出的区别
   2、注意与固定资产的装修费用的区别

第二部分:2014年企业所得税新政详解、汇算清缴常见问题处理及风险管理【在线直播】

第四章 企业汇算清缴风险分析及汇算清缴建议
一、汇算清缴的法律责任由谁承担?
思考:承担什么责任?
1、不申报责任
2、偷税风险
二、企业所得税汇算清缴的风险来自何方
(一)主观方面的风险(主动性)
   1、新政策的发布
   2、税收政策的应用
   3、人员安排的持续与变动
   4、时间性差异的处理
   5、对会计处理的理解与准备
   6、中介机构的参与
   7、仅以缴纳多少税款来评判风险
   8、企业内部管理不规范导致所得税汇算清缴存在重大涉税风险。
(二)客观方面的风险表现在以下方面
   1、基于税收法规的不断完善与对操作口径的掌握。
   2、税务机关征管措施影响
   3、不同层级的税务稽查、评估等外部环境的影响。
三、如何防范企业所得税汇算清缴风险
(一)尽可能避免汇算清缴补交税。
(二)尽可能让预缴税款超过年度应缴税款70%
(三)提前实施所得税“预汇算”
(四)日常工作中,合理利用会计政策和税收法律空间。
(五)及时提供税收优惠备案资料
(六)统筹考虑以前年度亏损的弥补
(七)年末汇算清缴相关安排
   1、预提费用的调整有准确的整体估计。
   2、对时间性差异进行整体的初步测算。
   3、分清企业所得税汇算清缴的责任
   4、加强重大涉税事项复核。
   5、关注需要进行专项申报的证据收集及资产损失鉴证。
   6、建立所得税跨期事项台账。
   7、关注税务机关相关培训,以及汇算相关最新税务政策的发布,进行针对性分析。

第五章? 2014年企业所得税新政策解析及风险管理
一、新政策解析之一:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》:
(一)企业接收政府划入资产什么情况下需要确认为企业所得税收入?收入的价格如何确认?企业接受的资产计税基础如何确认?
(二)企业接收政府划入资产什么情况下不需要确认为企业所得税收入?如何进行账务处理?划入资产的计税基础如何确定?
(三)企业接收政府无偿划入资产,可否做为不征税收入处理?
(四)企业接收股东无偿划入资产什么情况下不需要确认为企业所得税收入?如何进行账务处理?划入资产的计税基础如何确定?
(五)企业接收股东无偿划入资产什么情况下需要确认为企业所得税收入?收入的价格如何确认?企业接受的资产计税基础如何确认?
(六)集团公司内母子公司之间无偿划转资产所得税如何处理?如何操作防范所得税风险?
(七)企业2013年度汇算清缴前接收政府或股东划入资产,如何进行企业所得税处理?
(八)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其折旧额如何进行所得税处理?
(九)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧额如何进行所得税处理?
(十)企业按会计规定提取的固定资产减值准备的固定资产,其折旧额如何进行所得税处理?
(十一)企业按税法规定实行加速折旧的,其折旧额如何进行所得税处理?
(十二)以公允价值计量的投资性房地产,会计不计提折旧,税法允许扣除折旧吗?
二、新政策解析之二:
《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》
(一)新的固定资产折旧政策能为企业带来哪些税收利益?会计如何处理?年度纳税申报表如何填报?
(二)哪些行业2014年1月1日后新购进的固定资产,可采取缩短折旧年限或采取加速折旧的方法?
  如何充分享受固定资产折旧政策调整给企业带来的税收权益?
(三)小微企业折旧政策有什么重大调整?如何操作降低税收风险?如何充分享受固定资产折旧政策调整给企业带来的税收权益?
(四)所有企业的固定资产折旧政策有什么重大调整?如何充分享受固定资产折旧政策调整给企业带来的税收权益?
(五)企业2014年以后自行建造的固定资产,可否享受新的折旧政策?
(六)一揽子购入的固定资产如何享受新的折旧政策?
(七)2014年以前购入的固定资产,如何适用新的折旧政策?
(八)哪些固定资产可以享受利好折旧政策?
(九)如何履行备案手续能充分享受折旧政策带来的税收利益?
  思考1:自行建造固定资产可否享受上述税收待遇?
  思考2:如何理解新购进?
  思考3:如何界定新购进时间?
  思考4:如何理解单位价值?
  思考5:如何理解“允许”?
  思考6:如何理解“持有”?
  思考7:如何理解“专门用于研发”?
  思考8:如何缩短折旧年限?
  思考9:如何理解加速折旧?
  思考11:如何备案?
  思考12:会计处理决定优惠享受的前提?
三、新政策解读之三:
《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》?
企业投资经营公共基础设施项目,采用一次核准、分批次建设的,可否分批次享受企业所得税“三免三减半”优惠?需要同时符合哪些条件?会计如何处理?
四、新政策解读之四:《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》
(一)房地产开发企业开发产品计税成本对象,需要报税务机关提前备案吗?有什么政策调整?
(二)房地产开发企业如何确定计税成本对象?
(三)开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时,如何报送成本对象有关资料?
(四)房地产开发企业如何建立健全成本对象管理制度?
五、新政策解读之五:国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》
(一)商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等形成的损失,如何申报实现在所得税前扣除?
(二)商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等因素形成的损失,如何申报实现在所得税前扣除?
(三)哪些损失必须以专项申报方式进行企业所得税纳税申报?
六、新政策解析之六:
《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》
七、新政策解析之七:《国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》
(一)什么情况下,税务机关对关联企业间的业务进行特别纳税调整风险提示?企业应如何应对?
(二)特别纳税调整风险提示是税务机关的结论性意见?
(三)纳税人自行调整补税后是否可免予税务机关的调查调整?
(四)纳税人自行调整补税如何加收利息?
八、新政策解析之八:《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)
国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)
(一)小微企业2014年新的优惠政策有哪些?
(二)小微企业享受优惠政策,须有履行哪些备案手续?
(三)定率征税企业所得税的小型微利企业,能否享受新税收优惠政策?
(四)定额征税企业所得税的小型微利企业,能否享受新税收优惠政策?
(五)2014年度新办的小型微利企业,能否享受新税收优惠政策?
(六)新税法实施以来,小微企业所得税优惠政策有哪些?

第六章 ?2014新版企业所得税年度纳税申报表解析
一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》新申报表体系介绍
二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》特点解析
   1、新申报表导致企业所得税涉税风险加大
   2、新申报表设计复杂、填写项目详细、填报难度大。
   3、所得税政策更全面反映在报表体系中。
     例如1:房地产未完工开发产品的销售收入如何填列新申报表?

     例如2:应扣未扣支出补扣在新申报表中的处理?
     例如3:股权激励支出如何填报?
   4、执行不同会计制度的企业更容易填报相关数据
   5、企业所得税纳税申报表的设计原理分析
     思考:如何迅速掌握新申报表填报原理?
三、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》报表涉税风险提示
(一)申报表封面体现的风险:
(二)基础信息表反映的风险
   1、居民纳税人基本情况填报要求导致涉税风险的涉税风险?
   2、主要会计政策和估计填报增加风险
   3、企业主要股东及对外投资情况导致的风险?
(三)表内项目、数据填报要求增加的风险
四、《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版))》核定征收企业报表解析

第七章? 企业所得税汇算清缴常见问题及风险管理
第一类:以前年度发生应扣未扣支出常见问题、政策解析及风险管理。
一、什么是以前年度应扣未扣支出?
二、应扣未扣支出,所得税处理的原则是什么?
  思考:企业发生了应扣未扣支出,还允许企业所得税前补扣吗?如何补扣?
三、以前年度应扣未扣支出,允许企业所得税税前补扣的范围包括哪些?
四、应扣未扣支出,实际操作中的五种情况及税务处理
五、应扣未扣支出涉税风险管理
第二类、税务处理与会计差异常见问题、政策解析及风险管理
  思考1:对于使用寿命不确定的无形资产,会计不提摊销,税法可以按摊销额调减当年应纳税所得额吗?
  思考2:一项固定资产(不考虑残值)200万,会计按10年折旧,每年20万。但是税法允许看不短于5年提折旧,每年最多可以扣40万。年度汇算清缴时,在已经扣除20万的费用的基础上,能否再补扣20万呢?
   思考3:公允价值计量的投资性房地产,会计不计提折旧,年度汇算清缴时,可否税前扣除折旧?
一、税会差异协调的原则
二、税会差异的分类
(一)需要年度纳税调整的30类永久性税会差异项目分析
   1、会计已确认收益的不征税收入:
   2、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
   3、会计已确认收益的免税收入:
   4、视同销售收入:
   5、会计计入“资本公积”的接受捐赠收入。
   6、不符合税收规定的销售折扣和折让
   7、税法允许的减计收入
     企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
   8、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
   9、企业所得税税款;
   10、税收滞纳金;
   11、罚金、罚款和被没收财物的损失;
   12、赞助支出;
   13、未经核定的准备金支出;
   14、超过税前扣除限额的公益性捐赠支出、非公益性捐赠支出。
   15、超过税前扣除限额或标准的的业务招待费、职工福利费、五险一金、工会经费、手续费和佣金支出、利息支出。
   16、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产计提的折旧费用;
   17、以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧费用;
   18、以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧费用;
   19、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产计提的折旧费用;
   20、与经营活动无关的固定资产计提的折旧费用;
   21、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧费用;
   22、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产的摊销费用;
   23、自创商誉的摊销费用;
   24、与经营活动无关的无形资产的摊销费用;
   25、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产的摊销费用。
   26、企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
   27、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
   28、烟草企业的烟草广告费
   29、按规提取的环境保护专项资金,改变用途的不得扣除。
   30、纳税人并入利润总额的境外成本费用或确认的境外投资损失。
(二)需要年度纳税调整的16类暂时性税会差异项目分析
   1、会计确认为递延收益的政府补助收入。
   2、纳税人会计上按照权责发生制原则确认收入,但按照税收规定不按照权责发生制确认收入。
   3、纳税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入。
   4、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益:
   5、纳税人按照税收规定作为特殊重组处理,导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整的金额。
   6、纳税人按照税收规定作为一般重组处理,导致财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整的金额。
   7、会计以公允价值计量的各类资产确认的投资收益。
   8、纳税人实际发生的教育经费支出超过税收规定扣除比例的部分。
   9、纳税人实际发生的广告宣传费支出超过税收规定扣除比例的部分。
   10、分期收款方式销售,会计确认的未实现融资收益。
   11、分期付款方式购入资产,会计确认的未实现融资费用。
   12、固定资产、无形资产、生物资产计税基础差异、折旧摊销方法差异及折旧摊销年限差异,导致的折旧费用差异额的调整
   13、固定资产、无形资产、生物资产、存货转让所得税款差异额。
   14、权益法核算的股权转让所得税会差异。
   15、长期待摊费用会计确认、摊销税会差异。
   16、房地产企业预售收入计算的预计利润。
三、税会差异调整涉税风险管理
(一)永久性差异风险管理:
(二)暂时性税会差异风险管理
第三类:收入类常见问题、政策解析及风险管理
一、销售货物收入确认条件的税会差异解析及风险管理
  思考:税法收入确认条件与会计确认收入的条件的差异?
二、房地产开发企业促销活动赠实务、商业企业“买一赠一”促销方式所得税处理
  思考:什么是无偿赠送?
三、分期收款方式销售税会差异解析及风险管理
四、股息、红利等权益性投资收益税收政策解析及节税策略
(一)股息、红利等权益性投资收益的免税处理
(二)股息、红利等权益性投资确认收益的时间
(三)股息、红利等权益性投资收益金额的确认
   1、现金股利:
   2、财产形式股利
   3、股票股利:
五、长期挂账的应付账款涉税风险
  思考:三年以上应付账款,是否需要并入应纳税所得额交纳企业所得税?
第四类、税前扣除类常见问题、政策解析及风险管理
一、职工福利费扣除焦点问题解析及风险管理
(一)企业员工报销个人医药费问题
(二)企业为职工支付的旅游费税前扣除问题
(三)向离退休人员发放的补助以及报销的医疗费的扣除问题
(四)职工餐费问题
   1、自办职工食堂
   2、公司食堂部分包或全部外包
   3、未办职工食堂,而是统一由外单位送餐,如何在企业所得税前扣除?
   4、员工出差餐费?
   5、会议安排餐费?
二、差旅费扣除相关政策及风险防范
三、会议费扣除相关政策及风险防范
四、赠送礼品的税务处理及涉税风险管理
(一)与取得收入有关的赠送礼品
   1、如果礼品是外购的,税务处理?
   2、如果礼品是自产的,税务处理?
(二)与取得收入无关的赠送礼品涉税分析
   1、如果礼品是外购的,税务处理?
   2、如果礼品是自产的,对外赠送。税务处理?
   案例分析
(三)赠送礼品的风险管理
五、企业从商场购买商业预付卡及大额办公用品税务处理及风险管理
(一)购买商业预付卡涉税风险有哪些?
   1、购买购物卡取得发票涉税风险最大。
   2、购卡企业所得税费用税前扣除存在风险有哪些?
   3、购物赠送环节涉税风险有哪些?
   4、商业预付卡的税务检查管理
(二)大额办公用品的风险管理
   1、大额办公用品真实发生的风险管理?
   2、虚构大额办公用品的风险管理?
六、母公司无偿借款给子公司、子公司之间无偿借款涉税风险分析。
七、集团企业统借统还利息支出涉税处理及风险管理
   思考:集团企业统借统还业务,利息收取方是否缴纳营业税和企业所得税?使用资金方利息支出以什么票据在税前扣除?支出金额金额是否全部可以在税前扣除?
(一)统一借款方收取资金使用方利息是否缴纳营业税?
办理统借统还业务不用缴纳营业税必须具有三个条件:
(二)统借统还业务所得税如何处理?
(三)统借统还业务中统借双方合法票据问题?
  收息方:
  支付利息方资料:
八、母向子公司收取管理费涉税分析及风险管理
(一)母向子公司收取管理费相关政策解析
(二)风险管理:
九、企业缴纳的各种税金企业所得税税前扣除问题
(一)会计核算:
(二)所得税税前扣除方式
  分期扣除:
  直接扣除:
(三)房地产、建筑企业预收款税金的扣除
  1、房地产企业预售收入相关税金的处理
  2、建筑企业:预收款税金:
(四)税务机关查补的税金如何税前扣除?
(五)增值税税前扣除的问题
(六)包税合同中的个人所得税能否在所得税前扣除?
案例:张三受聘为甲公司提供法律咨询服务,张三要求税后报酬50000元。思考:合同如何签订个人所得税能在所得税前扣除?
思考:包税合同能转移提供劳务人的个人所得税的纳税义务?
个人所得税在税前扣除风险管理:
  1、合同如何签订?
  2、工资表编制签字、或报酬发票的开具要求。
  3、个人所得税税前扣除的会计核算要求
十、逾期三年以上的应收账款或单笔数额小于5万元的应收账款,如何申报坏账损失在税前扣除?
  案例分析:甲公司2014年末准备核销了两笔应收账款,一笔是2010年形成的,金额为20万元,虽然债务方企业未注销工商登记,但已找不到债务方和相关人员。另一笔金额为3万元,2013年形成的,也是对方企业机构和人员都联系不到,工商网上查询还在。
  思考:这两笔坏账损失需取得什么样的证明材料可以税前扣除?工商部门不给出证明材料,第1笔能否依据账龄超过3年,第2笔能否依据金额小于5万元来扣除?
(一)坏账损失相关政策解析
(二)坏账损失税前扣除如何说明情况?如何出具专项报告?
十一、手续费和佣金支出税收政策解析及风险管理
(一)手续费及佣金支出扣除基本规定
(二)手续费及佣金支出的扣除限额
  1、保险企业:
  2、其他企业:
  3、房地产企业境外委托销售:
  4、主营业务收入为手续费、佣金的企业:
  5、电信企业:
  6、邮政企业代理费
(三)手续费及佣金支出涉税风险管理
 十二、所得税汇算清缴中弥补亏损应注意的问题
  思考:税务稽查查增的所得额如何弥补亏损?股权转让损失的亏损如何弥补?汇总、合并纳税企业的亏损如何弥补?
(一)弥补亏损的基本规定
  思考:为什么税法规定向后延续弥补5年 ?
  弥补亏损的具体情形及实际操作
  1、稽查查增所得额可以弥补亏损
  思考:稽查人员注意稽查弥补亏损后的后续事项?  
  2、免税项目弥补亏损问题
  3、减征和免征所得额亏损,不得用应税所得弥补。
  4、企业亏损年度,技术开发费、残疾人员工资还允许加计扣除吗?
  5、股权转让损失的弥补所得吗?
  6、被投资企业的亏损不允许在投资方扣除
  7、合伙企业的亏损不允许合伙人扣除
  8、筹办期的亏损处理
  9、核定征收变查账征收的亏损弥补问题
  思考1:查帐征收企业改为核定后,以前年度的亏损可以弥补吗?
  思考2:核定征收企业改为查帐后,以前年度的亏损可以弥补吗?
  风险防范建议:建议以前年度有亏损的企业不要随意变更为查账征收方式,以免税收利益受到损害。
  10、房地产开发经营企业的预计毛利允许弥补亏损
  11、特殊重组下亏损可以弥补
  12、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损
  13、企业预交所得税时,是否允许弥补亏损?
  14、房地产开发企业注销因土地增值税清算补缴土地增值税,形成注销年度亏损的,如何弥补?
  15、搬迁企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,由于搬迁停止生产经营无所得,弥补亏损的期限有特殊规定吗?
  16、汇总、合并企业亏损弥补遗留事项
   (1)汇总纳税与亏损弥补(总分公司)
   (2)合并企业与亏损弥补(法人公司之间)

 

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同学们说:
来自北京的学员 zhangfm1971说:
郑老师的课接近实务,对我们非常适用!讲课风格幽默、易懂,超赞!郑老师还有什么实务的课吗?很想多听听她的课!
来自上海的学员 kafeijialvcha说:
张老师的课紧密联系新政、信息量很大、很实用,收益颇多!很受用!
来自山西太原的 DL151882193说:
栾老师讲的很细、很条理、很明晰、很好!
来自陕西西安的学员 zlyfhcl说:
我报了三个老师的课,在同时听,各有千秋。郑老师的课我先听的第二部分,感觉讲的很有条理、简洁、通俗易懂,有理论有实践,很适合我。我是刚刚拿到初级证的知天命的人了,现在有多余时间学会计,也只是圆年轻时的梦,所以基础很不扎实,可郑老师的课却让我饶有兴趣的听下去,没感觉枯燥,必须赞一个!
来自北京的学员 wyfcdel1说:
张老师讲的非常好,非常细致,紧密联系新政,剖析的深刻、实用。
来自四川成都的学员 qinshuling说:
杨老师的讲解很接地气,内容全面,老师讲的很好,很认真。收获很大。
来自北京的学员 zyhuo说:
郑老师的课讲得非常好,易懂,会继续关注郑师的课。
来自山西太原的学员 lzx1839说:
栾老师税法研究得很细、很透,听课学习收获很大,对工作很有帮助。
来自江西宜春的学员 ganfeng1234说:
郑老师从企业的角度出发来讲解税法及相关的业务处理。
来自河北石家庄的学员 jscjlavy说:
栾老师的教学态度很棒,群里的问题问了很多次还是会不厌其烦的作答。听了视频的课程,通俗易懂,很切合实际工作。本人尤其喜欢"通过本案例可以精通……",以后还会关注栾老师课程。
来自上海的学员 jj_1023说:
郑老师讲得非常好,招招实用,脉络清晰,通俗易懂,赞!
来自广西柳州的学员 huangly20说:
杨老师很细心耐心,知识点反复强调~真得讲的很好,郑老师讲得也很实用,对2014企业年度汇算清缴有很大的帮助。
来自福建厦门的学员 wby5865137592说:
郑老师是我遇到最敬业(从一开始就从事到现在);讲课技术最有水平(让学员们都易懂,最主要就是能够在课堂上跟学员们一起消化);更不用说的就是老师的个人经验及专业水平都让我们胜读十年书呀!老师爱你!
来自广东深圳的学员 wangfei2003828说:
听了张老师的录播课程,讲的通俗易懂,信息量也非常大,非常期待直播课程的内容!
来自河南郑州的学员 sycys说:
栾老师讲的条理清晰,具有很强的可操作性。
来自广东深圳的学员 macyliu20140422说:
杨老师总结的真的很好,讲解的非常清楚,非常感谢!
来自浙江金华的学员 txp110说:
很好,栾老师水平很高、经验丰富,资料详实,调理清晰,可操作性很强。