《中华人民共和国就业促进法》要求，政府要制定和完善相关的就业扶持政策，其中，实行促进创业带动就业的税收政策是一项重要工作。

记者：税收政策在促进劳动者自主创业、自谋职业方面发挥了哪些重要作用？

丛明：目前，国家在促进第三产业、中小企业、个体经济发展方面制定了一系列税收扶持政策，扶持劳动者自主创业、自谋职业。

过去，我国的税收制度存在着内外差异、城乡差异、地区差异和所有制差异，不同类型的纳税人不是站在同一起跑线上。我国劳动者自主创办的企业绝大多数属于内资企业，只能享受内资企业税收政策，其整体税负高于外资企业，这就不利于平等竞争。对于这些问题，国家已经采取了一系列措施进行调整，通过税制改革逐步消除各种税收差异。

近年来，国家不断调整和完善相关的税收政策，进一步扶持中小企业和个体经济的发展。在扶持个体经济方面，国家对个体经营户规定了增值税或营业税的起征点，个体经营者的收入在起征点以下不征税。

在促进中小企业发展方面，对小型微利企业减按20%的税率征收所得税，对商业企业小规模纳税人按4％的征收率征收增值税，对个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税而只征收个人所得税等，这些政策减轻了中小企业的税收负担，鼓励中小企业做大做强。此外，国家对非营利性中小企业信用担保机构、再担保机构，对其从事担保业务的收入，三年内免征营业税；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业两年以上符合规定条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣创业投资企业的应纳税所得额，这些政策将有助于解决中小企业发展面临的融资难问题。

第三产业主要是服务业，是吸纳劳动力就业的主渠道，今后发展潜力还很大。为此，国家制定了一系列扶持政策。此外，国家还实施了一些产业性的税收优惠政策，一些高素质人员，如大学生、海外留学人员创办高新技术企业，可以享受高新技术企业税收优惠政策。

记者：在进一步完善促进劳动者自主创业、自谋职业的税收政策方面，我们国家将出台哪些具体措施？

丛明：第一，不断改革和完善相关税制，促进经济发展。今年，国家统一了内、外资企业所得税制，为各类企业创造公平竞争的税收条件。下一阶段，国家还将实行多项税制改革，比如推进增值税转型的改革，在总结东北地区、中部地区部分行业扩大增值税抵扣范围政策试点的基础上，在全国范围内全面实行扩大增值税抵扣范围的政策。

第二，进一步支持中小企业、个体经济的发展。应当指出，我国现行税制中还存在一些影响中小企业、个体经济发展的税收政策因素。一些征管制度和办法增加了中小企业经济活动的交易成本。例如，依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，增值税的纳税人身份认定中存在一般纳税人和小规模纳税人的区别，部分中小企业受经营规模的限制，不具备一般纳税人资格，不能开具增值税专用发票，影响了中小企业在同其他企业进行经济活动时的选择空间，也加大了中小企业经济活动的交易成本。针对这些问题，国家要继续研究和完善相关的税收政策。

第三，大力扶持第三产业的发展。在实施产业税收优惠政策方面，要对第三产业、劳动密集型的产业和行业采取税收扶持政策。第三产业与传统产业相比，具有投资少、效益好的特点，特别是在就业方面，第三产业提供了大量的就业岗位。今后，在促进工业由大变强、走新型工业化道路的同时，应结合我国人力资源丰富的特点，以解决民生为根本出发点，进一步采取针对性的税收扶持政策，大力发展第三产业、劳动密集型产业。

第四，进一步完善促进特殊群体就业的税收扶持政策。多年来，国家对一些特殊群体就业，实施了税收扶持政策，主要包括残疾人、下岗失业人员、军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属、享受城镇最低生活保障并失业一年的困难人员等。目前，我国正在按照法律规定，积极研究下一阶段扶持特殊群体就业的税收政策，适当扩大扶持范围，改进扶持方式。

第五，实施有利于提高劳动者技能的税收政策。今年实施的 《企业所得税法》，提高了企业职工教育经费支出的扣除比例。下一阶段，将进一步完善相关政策，鼓励企业、社会对劳动者实施岗前培训、在职培训，鼓励发展专业教育培训机构和社会服务机构