高新技术企业的会计核算与一般企业有哪些区别?
高新技术企业的税收有何优惠政策,这些政策具体是怎样实施的呢?
研发费用加计扣除政策怎样贯彻运用到企业的实际?
……
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马老师在高新技术企业从业多年,积累了丰富的经验。对于高企认定与复审有多次的实操经验,对于高企的税收优惠政策有着独到的见解。 通过本课程的学习,您能掌握高新技术企业认定管理、会计核算要点与技巧,对于税收优惠政策、研发费用的核算有更全面的认识与了解; 在短时间内掌握胜任高企的会计工作的实务技能,成长为老板们急需的财务人员。
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一、明确高新技术企业前的自我评价
二、高新技术企业认定的硬性条件,你是否具备?
三、知识产权的相关概念
1.知识产权的种类
2.知识产权的来源
3.知识产权的数量和质量要求
四、财务鉴证报告及纳税申报表
五、研发项目
1.研发项目管理要求
2.高新技术企业认定时的研发费用范围
3.高新技术企业认定中的研发费用误区
六、你必须了解的高新技术企业认定的重点问题
1.企业决定申报高企的时机(成立初期申请or有一定业务基础后申请)
2.如何理解高新技术领域
(1)高新技术领域与高新技术产品的关系
(2)高新技术领域举例
3.成长性指标的特殊问题
(1)成长性指标如何计算
(2)成长性指标的评分标准
(3)成长性指标为负数怎么办
4.科技成果转化
(1)转化的形式,形态
(2)提交科技成果转化的具体资料包括哪些
(3)科技成果的数量和质量要求
5.研发管理体系
6.高新技术企业评分标准
一、以博宇信息(成立至今未设置研发项目及研发费用科目)为例,演示认定高企的主要思路及程序?
二、上传至高企认定网的相关表格填写示例
三、纸质资料实例展示
一、认定程序及认定网站
二、认定报送资料的要求
三、认定纸质资料报送明细
一、高新技术企业收入类科目核算
1.收入类科目应如何设置
2.高新技术收入包括哪些,如何正确区分高新技术收入与一般收入
二、成本类科目核算
1.成本科目设置
2.如何核算产品成本
2.1 生产制造通用产品
2.2 定制产品
三、研发费用类科目核算
四、补贴收入的核算
1.高新技术企业涉及到的补贴类型
2.各种补贴的账务处理
一、研发项目的研究与开发阶段如何划分?
二、研发支出费用化阶段的会计核算
三、研发支出资本化阶段的会计核算
四、研发支出费用化与资本化对于企业利润的影响
五、研发支出费用化阶段与资本化阶段的税务政策
六、研发支出科目设置及辅助核算
1.使用财务软件企业如何登记研发费用辅助帐
2.手工记账企业如何登记研发费用辅助帐
七、 高新技术企业研发费用核算应注意的问题
1.研发费用的来源?
2.公司是否成立研发部门?哪些人员属于研发人员?
3.研发费用如何归集?使用哪个会计科目核算?
4.如何根据研发项目的不同阶段进行账务处理?
5.研发支出资本化与费用化的界限,何时开始资本化?
6.高新技术企业研发费用与可加计扣除研发费用的区别?
一、高新技术企业有哪些税收优惠政策
1.企业所得税优惠
2.职工教育经费
3.研发费用加计扣除
3.1 高新技术企业研发费用加计扣除的比例是多少?
3.2 科技型中小企业需要做认定吗?
4.技术贸易收入的减免税政策
5.固定资产加速折旧
二、税收优惠政策办理流程
1.企业所得税备案
2.技贸合同备案及免税项目申请
一、研发活动与研发费用的关系
1.什么是企业的研发活动
2.哪些活动不属于研发活动
二、享受研发费用加计扣除政策的前期准备
1.研发项目立项流程
2.如何制作研发项目的立项资料
3.研发费用加计扣除的备案程序
4.研发费用加计扣除的备案资料
5.研发项目资料的后续管理
三、研发费用加计扣除的核心问题
1.哪些行业不可以享受研发费用加计扣除?
2.可加计扣除的费用范围
3.加计扣除中的调整事项
4.如何归集可加计扣除的研发费用
4.1 是不是账面发生的研发支出都可以加计扣除呢??
4.2 委托研发费用如何归集
4.3 其他费用如何归集
4.4 研发特殊收入要注意扣减
四、研发费用加计扣除后续应注意的问题
1.当年没有享受研发费用加计扣除,还可以享受吗?
2.享受后关注税务机关的后续核查
一、初次认定企业,税务专管员查什么?
1.查是否建立的研发费用辅助账
2.查知识产权证书是否自有,并合理取得
3.查知识产权取得时间与研发费用发生的时间是否对应
4.查高新技术收入取得时间与知识产权证书时间是否对应
5.查知识产权证书项目的名称与企业研发项目的名称是否对应
6.查研发费用辅助账的金额与高新技术企业申报资料的中的研发费用金额是否一致
7.了解企业的主营业务及高新技术产品基本情况
8.了解收入发票开具的项目与知识产权证书及研发项目之间的关系
二、已认定企业,税务专管员查什么?
1.硬性指标的完成情况
2.研发费用核查,有无虚增研发费用的情况
3.研发项目立项资料是否齐备
4.研发人员核查,有无冒名顶替的情况
5.研发资产核查,是否为研发直接所用,折旧计提是否合理?
一、后续管理
1.年报
2.更名
3.迁移
二、税收优惠
马婷,会计师、审计师,具有十五年的财务从业经历。先后在上市公司、大中型科技企业及软件企业任职,现任某上市公司财务经理。马老师在多年的工作中积累了丰富的工作经验,业余时间热心于“传道授业解惑”,为各地学员讲授实务工作技巧。
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