以进出口企业财务实战应用上岗与职业晋升为目标,以企业真实案例辅以实务票证全面讲授内/外资进出口企业全盘财务处理,涉及:跨国集团系统下应收 应付 成本会计的实务操作、收付外汇、进出口账务、出口退税、标准成本与差异分析、跨境关联交易转让定价、境外股权转让、境外劳务派遣、集团中英文报表、外企财务审计、外方权益报告、外汇 海关 税务的风险控制、税务筹划方法等内容。
真枪实弹从实务工作出发,帮助学员全面掌握进出口企业财务实战技能,理解外资企业管理理念、内资外资进出口财务工作都能轻松应对。
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章节 Section | 课程内容 Course content | 目标 Tasks |
前言 | 进出口企业设立的背景和目的 | 了解进出口企业背景与设立环节、为什么我国是世界工厂,理解外企人文环境、外贸企业有哪些特殊财务事项。 |
进料/来料加工贸易的由来 | ||
外资企业财务核算和企业管理的特点 | ||
Part 1 初始投资设立 (3课时) |
企业登记设立 | 掌握公司设立期的财务处理、国内税务政策与集团方针不一致时的处理,对外币的财务处理和科目设置有初步认识,了解进料加工贸易流程。 |
进出口/外管局/电子口岸等资质的办理 | ||
外方资本金与外债注入 | ||
收汇结汇 与汇兑损益 | ||
进口设备 | ||
资产与折旧期确认 | ||
加工贸易手册启用 | ||
财务人员分工 | ||
Part 2 AP会计 (3课时) |
集团ERP下采购订单、建供应商、建物料、设定采购标准价格 | 掌握跨国集团ERP系统下AP和现金会计的系统操作、国内外票据的确认和账务处理,认识标准成本核算特点。 |
物料入库(进口、国内采购) | ||
发票匹配 | ||
形成采购差异并确认应付账款 | ||
期间费用入账 | ||
支付货款及费用、付汇 | ||
Part 3 成本会计 (3课时) |
标准人工工时成本的设定 | 掌握外资工厂标准成本核算理念与方法,会分析成本差异产生原因,掌握成本会计账务处理与外方报表成本科目的体现。 |
标准制造成本工时的设定 | ||
可变间接费用与固定间接费用 | ||
搭建BOM | ||
开生产工单 | ||
实际物料数量与工时数量的领出 | ||
生产改料、补料、报废、BOM缺项的出入库处理 | ||
生产结工单与财务结工单 | ||
产成品入库与成本差异分析报告 | ||
Part 4 AR会计 (1课时) |
ERP系统下销售订单、建客户、设定销售单价 | 掌握ERP系统下AR会计的系统操作和账务处理,掌握外汇管理局网上申报与登记。 |
成品销售仓库出库 | ||
AR会计系统内确定售价并开具发票 | ||
应收账款形成与收款核销 | ||
收外汇(贸易与非贸易项下的银行收汇) | ||
外汇管理局涉外收入申报与延期收汇登记 | ||
Part 5 总账会计 (2课时) |
工资 社险 公积金的核算与记账 | 掌握工资薪金、计提摊销费用的核算方法与账务处理,财务关账前的财务数据分析,认识中英文财务报告。 |
计提 摊销费用的核算与记账 | ||
月末财务ERP系统关账 | ||
内外部财务报表 | ||
年末财务审计与外方权益报告 | ||
Part 6 税务会计 (1课时) |
开具出口及内销税务发票 | 掌握增值税报表及四小票系统的填报 |
国内采购及进口商品进项税认证 | ||
外籍员工个人所得税申报 | ||
增值税报表填报 | ||
Part 7 出口退税 (6课时) |
出口退免税货物的认定、种类、方法、税率 | 掌握外资工厂与内资工厂出口退税的政策、原理、填报方法、涉税风险控制与税收筹划 |
一般贸易生产型企业免抵退税政策与核算 | ||
一般贸易生产型企业退税申报系统的填报 | ||
进料加工生产型企业免抵退税政策与核算 | ||
进料加工生产型企业退税申报系统的填报 | ||
来料加工生产型企业免抵退税政策与核算 | ||
生产型企业出口退税各科目的账务处理 | ||
退税率的筹划 | ||
Part 8 跨境业务 (2课时) |
支付外债利息的源泉扣缴与账务处理 | 掌握各种跨境业务的税务扣缴政策、申报方法、账务处理、与风险控制。 |
支付境外劳务派遣的源泉扣缴与账务处理 | ||
外方股权转让的代扣代缴与账务处理 | ||
跨国集团费用分摊 | ||
跨境关联交易转让定价 | ||
Part 9 外贸企业 (3课时) |
我国现行的出口贸易方式 | 掌握外贸企业的财务核算、出口退税及增值税的申报。 |
外贸型企业采购并出口货物的账务处理 | ||
外贸型企业出口退税政策与核算 | ||
外贸型企业出口退税系统的填报与账务处理 | ||
进口货物税收筹划 |
许氡书:注册会计师、注册税务师、现任某美资企业财务经理。多年就职于美资、日资、法资企业,专业从事跨境财务工作17年。财税理论功底扎实,实战经验丰富。历年就职企业从事多种形式的进出口加工贸易、跨境业务及劳务、境内外关联交易及股权转让业务。许老师对跨境业务及国际贸易的财务管理、财务系统建立、出口退税、转移定价、风险控制、税务筹划有丰富的经验和独到的见解。
许老师授课思路清晰,深入浅出,以真实案例理论联系实际,耐心细致,受到广大学员的好评。
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