企业的财务人员一定想了解全盘账务处理和税务处理。 然而现在,你是否了解以下内容:
·建筑施工企业会计如何利用财务软件进行会计科目的设置?
·建筑施工企业会计如何进行施工企业的成本管理?
·怎样对建筑施工企业进行涉税处理及纳税筹划,是否有更好的方法和技巧?
……
如果您准备从事或已从事建筑施工企业的财务工作,需要提升实务
技能,那么您就必须具备利用财务软件进行从科目设置到涉税处理等一系列问题的能力。通过本课程,你将你会更清楚地知道:
1. 建筑施工企业如何进行会计科目的设置及生成会计报表?
2. 建筑施工企业如何进行成本费用核算?
3. 建筑施工企业如何进行涉税处理及纳税筹划?
4. 建筑施工企业常用的各种台账有哪些?
建筑施工企业科目设置,成本费用核算,报表编制及涉 税处理等内容的讲解。
老师解疑:根据《企业所得税法》(主席令第63号)第十条的规定,罚金、罚款和被没收财物的损失 ,在计算应纳税所得额时不得扣除。 因此,行政机关依法进行的行政罚款,不得在企业所得税前扣除。
老师解疑:根据《企业所得税法》(主席令第63号)第六条的规定, 企业以货币形式和非货币形式从 各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利 等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。 因此,B企业收取的挂靠管理费应计入收入总额中依法计征企业所得税。
老师解疑:根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》(国税函发〔1998〕390号 )的规定,对企业销售电梯(自产或购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入,一并征收增值税;对不从事电梯生产、销售, 只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入,征收营业税。
老师解疑:根据《营业税暂行条例》及《实施细则》的规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的, 以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。分包人承接的是分包工程,如不属于分包工程 ,则不予以扣除。
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第一章 政策解读及应对措施(财税〔2016〕36号)
(一)销售服务之建筑服务
(二)建筑业适用税率与征收率
(三)建筑服务税目注释
(四)销售额的确定
(五)建筑业纳税地点
(六)建筑业预收款的纳税义务发生时间
(七)清包工方式的计税方法
(八)提供甲供工程的服务计税方法
(九)一般纳税人提供建筑服务(工程老项目)
1.建筑工程新老项目的划分标准
2.建筑企业老项目的增值税计税方法的选择及涉税处理(3种类型情况下如何处理)
(十)一般纳税人跨县(市)提供建筑劳务
(十一)小规模纳税人跨县(市)提供建筑劳务
(十二)建筑施工企业实际缴纳的增值税的计算及取决因素
(十三)建筑房地产企业的营改增后各类成本进项抵扣涉及的税率/征收率
(十四)建筑施工企业的合同签订需要注意的细节要点
1.营改增后建筑业业务流程和合同签订模式梳理
2.增值税的进项税抵扣机制
(十五)建筑施工企业一般纳税人界定和如何处理应对涉及简易征收率涉及到的特殊项目
第二章 施工企业会计科目设置(在金蝶软件中演示科目及其辅助核算
(一)模拟一家施工企业进行帐套的初始化(含“营改增”后科目设置)
(二)核算项目(公司的织架构设置、施工项目设置、供应商设置)
(三)会计科目在财务软件中的设置(“营改增”后重要科目变化)
(四)会计科目和核算项目共同设置
第三章 施工企业会计科目使用说明(核心科目)
(一)预(应)付账款科目使用说明
(二)预(应)收账款科目使用说明
(三)工程结算科目使用说明
(四)管理费用科目使用说明
(五)工程施工科目使用说明
(六)工程结算科目使用说明
第四章 施工企业会计报表及报表编制说明
第五章 会计报表及编制说明
第六章 应付职工薪酬核算
第七章 施工企业成本核算管理
第八章 建造合同收入及完工百分比法的运用
第九章 或有负债及未决诉讼
第十章 利润结算及所得税费用
第一章 营业税和增值税的差异分析和衔接
(一)营业税好增值税的差异分析及其对施工企业的影响
(二)增值税纳税人分类管理(2种,一般纳税人,小规模纳税人)
(三)一般纳税人资格登记
(四)不办理一般纳税人资格登记的条件
(五)税率和征收率
(六)一般计税方法下的应纳税额的计算
(七)一般计税方法下进项不得抵扣事项
(八)简易计税方法
(九)抵扣凭证管理
(十)规范财务核算
(十一)不得从销项税额中抵扣的进项税额(政策和实务环节)
第二章 印花税
第三章 企业所得税及税前扣除政策解读及筹划
(一)工资费用
1.企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除
2.关于合理工资薪金问题
3.关于工资薪金总额问题
(二)职工福利费
1.扣除标准
2.职工福利费使用范围
3.在职职工夏季清凉饮料费发放标准
(三)工会经费
1.扣除标准
2.具体细节要点
(四)职工教育经费
1.扣除标准
2.职工教育经费用途
(五)社会保险与住房公积金
1.扣除标准
2.补充养老、医疗保险的规定
3.部分省市关于住房公积金规定
(六)法定人身安全保险
1.扣除标准
2.行业规定
(七)财产保险费
(八)借款费用及利息支出
1.资本化和费用化的借款费用
2.利息支出扣除标准
3.企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题
(1)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出
(2)企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出
4.小额贷款公司贷款利率税前扣除
5.关联企业利息支出问题:
6.投资未到位发生的利息支出问题:
(九)汇兑损失
1.扣除标准:
2.税收政策:
3.会计准则规定:
(十)内部支付
(十一)公益性捐赠
1.扣除标准
2.获得公益性捐赠税前扣除资格的机构名单
3.允许全额扣除的公益性捐赠机构名单
4.票据问题
(十二)非广告性赞助支出
(十三)开办费的涉税和会计处理
1.扣除规定
2.关于开(筹)办费的会计和税务处理
3.装修支出税前扣除问题
(十四)发票问题
(十五)可以全额税前扣除的费用
(十六)可以附条件全额税前扣除的费用
(十七)工资、薪金所得税率及税务筹划临界点
(十八)利息、股息、红利所得
第四章 城镇土地使用税
第五章 房产税
第六章 个人所得税
第七章 车船税
毕业于南京财经大学,管理学学士学位,高级会计师,高级税务顾问,是专家型的企业管理创新者。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团,以及较大规模的民营商业地产企业集团。
在建筑房地产行业财税领域摸爬滚打了23年,一直致力于该行业的财务核算,涉税统筹和法务研究,善于从细节入手把控涉税风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务专家,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文21篇。
梁老师在授课时善于理论结合实例,认真负责,耐心为学员解答问题,深受广大学员好评。
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