·无发票业务形成的原因及潜在风险是什么?
·存货采购、劳务供应无发票,如何进行会计账务处理?
·固定资产购入、差旅费报销等无发票,如何进行会计账务处理?
·哪些项目允许无发票?
·如何规避无发票业务,取得真实有效的发票?
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李老师从事财务工作长达32年,根据自己的实战经验系统梳理和总结了本门课程的教学内容,详细讲解无发票业务的会计账务处理技巧,有效提升您的工作实务技能。
掌握无发票业务的会计账务处理技巧,规避无发票报销风险。
老师解疑:关于临时工、农民工劳务报酬处理的4个方法如下: (1)到税务局代开劳务费发票。该种方法税负最高,风险最低,不建议采纳; (2)用其他费用支出发票代替报销后支付。该种方法风险较低,税负较轻,建议采纳; (3)视同正式员工,与临时工订立短期劳动合同,同时缴纳适当的商业保险,然后视同正式员工在工资薪金中列支。该方法有一定风险,可以适当采纳; (4)视同正式员工,与临时工订立短期劳动合同,同时要求临时工农民工提供在当地已经缴纳的证明资料,然后视同正式员工在工资薪金中列支。该方法有一定风险,可采纳。
老师解疑:开票和发货不同步可以采取如下几种方法处理: (1)先开票后发货问题 也就是视同整个过程按正常都已经完毕,正常会计处理就是了;对于未提走的货物暂时换个地方存放,以便于账实相符,待下月对方取货时候提走就是了,这就相当于你们替客户暂时保存一下罢了。这样税务没有问题,内部财务帐账实相符,都过得去,没有什么风险。建议采纳。 (2)对于先发货后开票的问题 方法一、你可以在发货的同时也开出发票,这样就同步了,待下月将发票给对方,这样你本月就视同整个过程完成了,正常处理就是了;待下个月你把发票给对方,对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题,内部财务帐账实相符,都过得去,没有什么风险。建议采纳。 方法二、你可以发货后,本月做无票收入,其他一切正常;下月开票后再无票红数冲回,同时开具正式发票做正式的会计处理 方法三、你可以先发货,不登记。临时在小本子上备查登记。待下月开票时候再开具出库单,办理出库手续,正式计入账本仓库也同时登记出库,这样形式上发货和开票就同一在一个月内。但是就有个问题,造成了账实不符,发货不确认收入。该种方法账实不符,有一定风险,时间很短的时候可以采用,建议慎重考虑。 方法四、你可以和对方签订一个合同,就是采取赊销方式销售,约定收款日期,然后以收款日期确认收入,该日期要求开票日期同步就是了,本法虽然满足税法要求,但操作麻烦。
老师解疑:处理方法如下: 固定资产到期继续使用情况下,依据《所得税法实施细则》应停止计提折旧,但无需马上进行固定资产清理 ,因为清理后账面就不体现该固定资产了,不便于对该资产进行监督和管理,不利于资产的安全完整、应等到彻底报废停止使用的时候,在进行清理。
老师解疑:固定资产管理由于涉及企业的方方面面,几乎每个人都与某项固定资产相联系,因此要树立全员管理参与意识。一般设立三级管理即:厂级、车间、班组的三级管理体制。具体措施是建立固定资产管理制度、统一编号、建立台账、责任落实人、定期盘点及其处理、指定固定资产管理人员或部门等等。
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1.税务上的风险
2.企业经营所带来的效益风险
3.商业纠纷带来的风险
1.存货采购、劳务供应无票下的会计账务处理
(1)超市购买了几百元的办公用品,现金已付,结果超市发票用完了,下月才能领开。如何入账?
(2)临时工劳务费无发票如何入账?
(3)公司收到一笔给私人做安装的工程款,对方不需要发票所以未开具发票,请问公司在确认收入的时候没开票直接确认并按规定在网上进行纳税申报是否合理?该如何处理?
2.固定资产购入无票下的会计账务处理
(1)公司上半年购入固定资产已经交付使用,已经付款,但没有取得发票,该如何处理?如果不做固定资产入账,折旧就不能计提,又该怎么办?
(2)一家私营小公司,最近购入一项固定资产,无发票。现要出报表,如何进行帐务处理?
3.差旅费无票据下的会计账务处理
出差期间发票丢失和差旅费补贴无票据等情况下的会计账务处理
4.其他费用报销无发票下的会计账务处理
例如:购入的办公用品无发票等问题的处理
5.哪些项目允许无发票?
1.避免无发票业务出现的有效方法
(1)源头处理法
(2)制度管理法
2.取得真实可靠发票的实用技巧
(1)要想收到真实可靠的发票,根源性举措有哪些?
(2)如何检验收到的发票为真实发票?
1.无票收入如何做账?分录如何做?成本结算时要一起结算吗?
2.小规模企业,无票收入怎么做账?如何报税?
3.当月做了无票收入,次月开发票,这种帐务如何处理??
4.未开票收入已纳税,几个月后又开票,这种情况如何做账务处理?某月份公司发生一笔未开票收入,已确认收入交过增值税,现对方又要求开票,该如何做分录?
李书义,高级会计师。从事财务工作32年,经历过多行业的会计核算,实践经验丰富。利用业余时间多次授课,将自己总结的会计实操方法融于教学实践,形成了自己独特的教学方式和教学方法,教学内容实用性强。
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