国务院总理李克强2月25日主持召开国务院常务会议,会议确定:从2015年1月1日至2017年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元),并按20%的税率缴纳企业所得税,助力小微企业尽快成长。据此,财政部、国家税务总局印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税【2015】34号),明确了优惠政策的规定。继而,国家税务总局印发了《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)《关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》(税总发【2015】35号),对一些具体管理操作问题做了明确。
小型微利企业所得税优惠政策看似简单,但如果会计人员不认真学习,很可能在申报时出现差错,使企业无法准确及时享受到税收优惠。您所在的企业是小型微利企业吗?您知道符合规定条件的小型微利企业在预缴时就可以享受税收优惠吗?您了解什么样的小型微利企业还可以享受所得额减按50%计入应纳税所得额的优惠吗?您知道小型微利企业享受优惠政策不需要进行审批了吗?您能够正确计算小型微利企业应当缴纳的所得税吗?您能够准确填写预缴申报表和年度申报表吗?……
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林老师将在3小时的课程里,为大家详细讲解以下内容:
(一)企业享受小型微利企业所得税优惠政策需要符合的条件
(二)小型微利企业所得税优惠政策的内容
(三)小型微利企业减半征税政策的具体内容
(四)小型微利企业从业人数、资产总额的确定
(一)历年来小型微利企业所得税涉及的相关优惠政策文件列举
(二)2014年1月1日以前的小型微利企业所得税优惠政策
(三)2014年1月1日以后的小型微利企业所得税优惠政策
1. 财税【2014】34号文
2. 国家税务总局2014年第23号公告(已废止)
3. 财税【2015】34号文
4. 国家税务总局公告2015年第17号公告
(一)新政策三大亮点
1. 优惠范围扩大:核定征收企业也可享受税收优惠
2. 办理手续简化:自行享受无需审批,报送年度申报表时备案
3. 减半基数提高:年度应纳税所得额由原来的10万元提高到20万元
(二)小型微利企业所得税优惠政策详解
1. 预缴环节享受优惠政策问题
(1)查账征收的小型微利企业如何享受税收优惠
(2)核定征收的小型微利企业如何享受税收优惠
(3)新办的小型微利企业如何享受税收优惠
17号公告重大变化:企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
2. 汇算清缴环节享受优惠政策问题
(一)预缴所得税时的会计处理
(二)汇算清缴时的会计处理
(一)以某查账征收小型微利企业为例,详细讲解各种情况下企业应如何享受税收优惠政策及政策依据。
(二)以某核定征收小型微利企业为例,详细讲解各种情况下企业应如何享受税收优惠政策及政策依据。
(一)预缴申报表的填写(国家税务总局2015年第31号公告)
自2015年7月1日起使用新的企业所得税月(季)度预缴纳税申报表。
(二)年度申报表的填写(国家税务总局2014年第63号公告)
总结回顾前面讲解内容,将热点问题再进行归纳解答。例如:
1. 小型微利企业享受企业所得税减免需要办理什么手续?
2. 新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗?
3. 实行所得税汇总纳税的小型微利企业,二级分支机构需要就地预缴所得税吗?
4. 预缴的时候享受了税收优惠,汇缴的时候发现不符合优惠条件,该如何处理?
5. 小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的计算口径有什么变化?
6. 2014年度不符合小型微利企业条件,2015年度预缴时可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗?
......
(一)支持小型微型企业筹资融资
(二)扶持小型微型企业技术创新和科技进步
(三)促进小型微型企业节能减排和清洁生产
(四)鼓励小型微型企业安置下岗失业人员和残疾人就业
(五)减轻小型微型企业纳税负担
林老师:注册会计师、注册税务师、中级会计师、中级经济师。从事税收工作十五年之久,具有扎实的税收理论基础和丰富的实践工作经验。
本课程设计宗旨是让您清楚知道小微企业如何享受国家优惠政策,例如:让您知道符合什么条件预缴时就可以享受税收优惠,什么样的小型微利企业还可以享受所得额减按50%计入应纳税所得额的优惠等。
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