·增值税专用发票票面需要符合哪些要求?
·汇总开具发票怎样开具?
·与承租单位共用水电,出租方怎样开具专用发票?
·采取销售折扣、折扣销售、销售折让等方式销售货物怎样开具增值税专用发票?
·平销返利应该怎样开具发票?
……
本课程是栾老师倾心打造的一堂与众不同的企业税务风险识别与规避课程,精选案例,涉及数百个税务风险点,均以近三年几百家增值税纳税人的真实税务风险案例为基础,充分考虑全行业营改增最新政策的影响,根据最新税收政策精心打造而成。本课程基本上包括了纳税人日常账务处理中可能涉及的常见增值税税务风险点,每个案例均极具操作性和实战价值,每个税务风险点都具有普遍性和典型性,采取"融法于例、以例讲法、举一反三"的方式,真正全面提升您的税务风险识别与规避的能力。
特别对营改增纳税人说的话,营改增并非你想象的那么复杂,增值税其实非常简单,比如进项税额抵扣这点事,只要掌握好方法,不管你身在何种行业,不管你以后遇到何种未见过的业务,也都可以自己搞定能否抵扣!你自己就是专家!
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《全行业营改增之下的增值税税务风险与规避案例精析》这样的实务网络课程,祝你早日升职加薪!
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课程的更多精彩内容静待您来学习,相信您定将不虚此学!
栾老师将在6小时的课程里,为大家详细讲解以下内容:
本案例主要涉及税务风险点:
1.并非所有的销售货物或者应税劳务和应税服务都可以开具专用发票。
2.不得开具增值税专用发票的几种情形。
本案例主要涉及税务风险点:
1.谁应该给谁开发票,税法都有明确规定。
2.作废专用发票的条件和方法。
3.开具红字专用发票的条件和方法。
本案例主要涉及税务风险点:
1.进项税额不得从销项税额中抵扣的七种情形怎样准确细致的把握?
2.增值税上的固定资产与企业所得税、会计准则上的不动产有何不同?
3.不动产与动产怎样区别判断?扣除政策有何不同?
4.与建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施包括哪些内容?
本案例主要涉及税务风险点:
1.抵扣进项税额的四个一致。
2.企业虚构资金流的几种方式。
3.虚开增值税专用发票罪。
4.进项税额能否抵扣的综合判断(让企业会计面对任何业务都能自行判断)
本案例主要涉及税务风险点:
1.非公司名下的运输车辆所耗油费,取得"油票"是否可以抵扣?
2.合法抵扣非公司名下的运输车辆所耗油费,需满足哪几个条件?
本案例主要涉及税务风险点:
1.不得从销项税额中抵扣进项税额的非正常损失包括哪些?
2.非正常损失,如何理解"管理不善"?
3.自然灾害造成的货物损失是否作进项税额转出?
4.仓库被盗是否作进项税额转出?
5.货物超过保质期是否作进项税额转出?
6.货物被低价收购是否作进项税额转出?
7.获得保险赔偿的非正常损失存货是否作进项税额转出?
8.各种形式的进项税额转出所涉及的三方面问题。
9.非正常损失的存货贱卖是否作进项税额转出?
10.不动产拆除是否作进项税额转出?
本案例主要涉及税务风险点:
1.原材料进项税额转出的计算。
2.在产品、产成品进项税额转出的计算。
3.免税农产品进项税额转出的计算。
4.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产进项税额转出的计算。
5.盘亏盘盈不能合并计算进项税额转出。
6.进项税额转出后还可以再转回来吗?
本案例主要涉及税务风险点:
1.增值税视同销售和进项税额转出的规定。
2.怎样区别视同销售和进项税额转出?
3.视同销售和进项税额转出金额确定有何不同?
本案例主要涉及税务风险点:
1.代垫代付费用有哪些税务风险?
2.代垫代付费用怎样才能不征税?
本案例主要涉及税务风险点:
1.整体转让产权和和整体转让资产的区别。
2.企业因被兼并而将全部产权进行了转让,转让的机器设备和存货是否需要缴纳增值税?
3.将存货、机器设备等整体资产转让给另一家企业,债权、债务和劳动力不转让,整体资产的转让是否缴纳增值税。
4.用优良资产(占企业总资产的90%左右)和另外一家企业成立一家新公司,这部分资产的转让是否缴纳增值税。
5.企业分离出一个独立法人企业,分离时分给该企业一部分原材料,这部分材料的转让是否缴纳增值税。
6.整体转让产权涉及的不动产、土地使用权转让是否征收增值税。
本案例主要涉及税务风险点:
1.不符合条件的代购货物行为需要缴纳增值税。
2.代购货物行为不征收增值税需要同时具备的条件。
本案例主要涉及税务风险点:
1.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,必须做到两点方能避免税务风险且能节税。
2.出租、出借包装物收取的押金5项主要风险点。
本案例主要涉及税务风险点:
1.视同销售企业所得税、增值税、消费税的范围和计税依据对比。
2.销售代销商品不按视同销售核算的税务风险。
3.自产产品用于设备维护、建造房屋是否需要视同销售缴纳增值税。
4.保修期内免费为客户提供维修服务所领用的零配件是否需要视同销售缴纳增值税。
5.总分机构固定资产调拨是否视同销售?
6.货物移库是否视同销售?
7.视同销售哪些业务应开发票?
本案例主要涉及税务风险点:
1.简易计税方法的各种情形。
2.不同情况下,简易计税方法需要开具的发票类型、开票方法。
3.不同情况下,简易计税方法的计税公式。
4.哪些情形下简易计税方法和一般计税方法可以选择,哪些情形下不可选择?
本案例主要涉及税务风险点:
1.哪些扣税凭证没有申报抵扣期限?
2.具有申报抵扣期限的几类发票规定。
3.准确理解所谓的"取消认证"。
本案例主要涉及税务风险点:
1.签订合同的双方,如合同未履行,收到违约金的一方是否缴纳增值税?
2.签订合同的双方,如销售方不能按期交货等原因造成违约,购买方收到的违约金是否可以取得增值税发票入账?
3.签订合同的双方,如销售方因质量问题造成违约,购买方收到的违约金是否可以取得增值税发票入账?
4.合同已履行,因购货方违约而付给销售方的违约金,销售方是否缴纳增值税?
5.购买方(付款方)收取违约金,是否缴纳增值税?
6.企业销售货物因在运输途中破损而收到的运输公司支付的赔偿款是否缴纳增值税?
7.怎样准确判断企业的各类收费是否为价外费用,营改增前后有何变化?
本案例主要涉及税务风险点:
1.增值税纳税义务发生时间(开票时间)的确定。
2.怎样准确理解"收讫销售款项"?
3.怎样准确理解"索取销售款项凭据"?
4.怎样准确理解"书面合同确定的付款日期"?
5.提供建筑服务、租赁服务纳税义务发生时间怎么准确确定?
6.增值税专用发票不按照增值税纳税义务发生时间开具的税务风险。
7.若代销清单在邮寄途中丢失,那么纳税义务发生时间如何确定?销项税额怎样确定?
8.销售购物卡是直接收款模式与预收货款模式?
9.会计上不符合销售商品收入确认的条件但是专用发票已经开具,怎样进行处理?
本案例主要涉及税务风险点:
1.兼营、混合销售、价外费用怎样准确区分?
2.兼营、混合销售、价外费用在合同签订、发票开具、财税处理上需要注意哪些事项?
3.兼营、混合销售、价外费用的错误纳税筹划是怎样的?
4.兼营、混合销售、价外费用的怎样正确纳税筹划?
本案例主要涉及税务风险点:
1.兼营免税项目的进项税额怎样准确核算?
2.兼营免税项目的企业怎样纳税筹划?
本案例主要涉及税务风险点:
1.价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目怎样界定?
2.哪些情形一般税务机关会认可为具有合理商业目的?
本案例主要涉及税务风险点:
1.怎样判断是否代扣代缴增值税?
2.怎样计算代扣代缴增值税?
本案例主要涉及税务风险点:
1.甲方怎样选择计税方式?
2.甲供比例有无限制?
3.乙方不同供材方式下哪些需要缴纳增值税,哪些不需要缴纳增值税?
注:上述案例均适合于所有增值税纳税人,增值税原理一样,所以共性的东西多,只有金融、建筑、房地产业有些特殊的税务风险,在此单独讲解。
比如:挂靠经营的税务风险、跨区经营的税务风险、差额征收的税务风险等等。
1.销项税额的8大税务风险
2.进项税额的5大税务风险
3.发票使用管理的4大税务风险
4.税控设备管理的税务风险
5.逾期申报、逾期缴税的税风险
6.一般纳税人登记的税务风险
7.账务处理的税务风险
8.节税筹划的操作风险
9.合同签订中的7大税务风险
栾老师,中国注册会计师,实战派财税专家,具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验,特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究,多次应邀为税务局培训,多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作,受聘某地国税局税务专家,兼任多家企业财税顾问,具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。
授课经验丰富,课程结合案例,讲的丝丝入扣,受益匪浅。老师的教学态度非常耐心,有问必答,不厌其烦,实战派专家。
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